Zwolnienie z podatku Kleingewerbe 2024 Niemcy – ile wynosi?

Osoby samozatrudnione i freelancerzy mogą zaoszczędzić czas i pieniądze przy ograniczonych dochodach dzięki przepisom dotyczącym małych firm. W tym tekście dowiesz się, czym jest mała firma i jakie aspekty podatkowe i terminy są z nią związane.

Kwota wolna od podatku dla osób samozatrudnionych 2024 – czym jest mała firma?

Mała firma to firma, która nie musi być wpisana do rejestru handlowego ze względu na swój niewielki rozmiar i jest zwolniona z księgowości.

Drobni przedsiębiorcy nie są uważani za kupców i nie podlegają niemieckiemu kodeksowi handlowemu (HGB), ale niemieckiemu kodeksowi cywilnemu (BGB).

Mała firma może być prowadzona jako główne zajęcie lub jako zajęcie dodatkowe. W tym drugim przypadku jest ona określana jako handel drugorzędny.

Klasyfikacja jako małe przedsiębiorstwo zależy od różnych czynników, w tym rodzaju i zakresu działalności oraz aktywów przedsiębiorstwa. Decydujący jest jednak całkowity obrót.

Mała firma może być jednoosobową działalnością gospodarczą lub GbR.

Freelancerzy nie są uważani za handlowców i są zwolnieni z podatku od handlu, ale podlegają surowym wymogom prawnym dotyczącym ich dziedziny działalności.

Firmy z sektora małych przedsiębiorstw mogą podlegać przepisom dotyczącym małych przedsiębiorstw i są zwolnione z podatku VAT, jeśli ich roczny obrót nie przekracza 22 000 euro.

Mała firma musi zostać zarejestrowana w lokalnym urzędzie handlowym, a następnie w urzędzie skarbowym. IHK lub HWK zarejestrują się automatycznie.

Jako właściciel małej firmy musisz złożyć w urzędzie skarbowym zaświadczenie o dochodach (EÜR), aby obliczyć podatek dochodowy i zapłacić podatek handlowy i VAT w zależności od wysokości obrotów.

Formy prawne dla małej firmy: Jakie są możliwe?

Jednoosobowa działalność gospodarcza: Jeśli zakładasz małą firmę na własną rękę, działasz jako jednoosobowy przedsiębiorca. Ponosisz wyłączną odpowiedzialność całym swoim prywatnym majątkiem.

GbR: Jeśli zakładasz małą firmę z innymi osobami fizycznymi, jest to GbR. W takim przypadku wszyscy uczestnicy ponoszą odpowiedzialność swoim prywatnym majątkiem.

Klasyfikacja jako mała firma zależy przede wszystkim od obrotu. Jeśli mała firma przekroczy roczny obrót w wysokości 600 000 euro lub wygeneruje roczny zysk w wysokości 60 000 euro, forma prawna musi zostać zmieniona. Jednoosobowa działalność gospodarcza staje się wówczas zarejestrowanym handlowcem, a GbR staje się OHG. W przypadku firm sezonowych, takich jak hotele, mogą obowiązywać wytyczne sezonowe.

Istnieją dalsze cechy odróżniające małe i regularne firmy:

• Rodzaj działalności (zakres usług, relacje biznesowe, wielkość kredytu, obecność międzynarodowa itp.)
• aktywa operacyjne
• Zakres działalności (liczba pracowników, oddziałów, aktywów trwałych i obrotowych)
• Całkowity obrót (w zależności od sektora, wartość orientacyjna dla obrotu sezonowego lub rocznego wynosi od 175 000 do 600 000 euro).

Jakie działania są dozwolone w przypadku małej firmy?

W porównaniu do freelancerów, właściciele małych firm mają większą swobodę w wyborze działalności. Podczas gdy freelancerzy nie muszą płacić podatku od działalności gospodarczej i nie są zobowiązani do sporządzania sprawozdań finansowych niezależnie od ich dochodów, są oni ograniczeni do działalności o „wyraźnie intelektualnym charakterze” (zob. ETS C-267/99, pkt 42).

Co nie wchodzi w zakres małej firmy, ale jest uważane za działalność freelancera?

Zgodnie z sekcją 18 EstG, następujące rodzaje działalności są zdefiniowane jako działalność freelancerska:

„działalność naukowa, artystyczna, literacka, dydaktyczna lub wychowawcza prowadzona na własny rachunek”

„działalność zawodowa na własny rachunek lekarzy, dentystów, weterynarzy, prawników, notariuszy, rzeczników patentowych, geodetów, inżynierów, architektów, chemików handlowych, audytorów, doradców podatkowych, ekonomistów konsultingowych i ekonomistów biznesowych, księgowych przysięgłych, agentów podatkowych, praktyków alternatywnych, dentystów, fizjoterapeutów, dziennikarzy, fotoreporterów, tłumaczy ustnych i pisemnych, pilotów i podobnych zawodów”.

WSKAZÓWKA

Urząd skarbowy może udzielić informacji, jeśli nie masz pewności co do kategoryzacji jako freelancer lub mała firma.

Co oznaczają przepisy dotyczące małych firm?

Zgodnie z § 19 UstG, możesz skorzystać z przepisów dotyczących małych firm, jeśli Twoja mała firma osiągnęła obrót poniżej 22 000 euro w pierwszym roku i spodziewasz się obrotu poniżej 50 000 euro w bieżącym roku.

Rozporządzenie to zwalnia nie tylko małe firmy, ale także osoby samozatrudnione i freelancerów z obowiązku płacenia podatku VAT. Daje im to przewagę cenową w kontaktach z klientami prywatnymi i zmniejsza obciążenia biurokratyczne.

Kiedy ustaje obciążenie podatkowe dla małej firmy?

Chociaż mała firma nie jest automatycznie wolna od podatku, przynajmniej podatek dochodowy dla przedsiębiorców małej firmy pozostaje i może być konieczny do zapłacenia, jeśli dochód przekracza 11 604 euro rocznie (podstawowa kwota wolna od podatku na 2024 r.). Istnieje jednak możliwość zniesienia podatku handlowego i VAT, jeśli spełnione zostaną określone kryteria. Warto przyjrzeć się bliżej, które progi zysku mają zastosowanie i w jakich przypadkach należy dokonać płatności podatku.

Małe firmy muszą oficjalnie zarejestrować się i płacić podatek handlowy, tak jak zwykłe firmy. Nie ma obowiązku płacenia podatku handlowego, o ile osiągnięty zysk nie przekracza progu 24 500 euro.

Mali przedsiębiorcy mogą ubiegać się o roczną kwotę wolną od podatku w wysokości 24 500 euro w zeznaniu podatkowym. Ponadto mali przedsiębiorcy muszą płacić podatek VAT za swoją małą firmę.

Jakie podatki muszą płacić mali przedsiębiorcy?

Zyski z Twojej małej firmy podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. W 2024 r. podstawowa kwota wolna od podatku wynosi 11 604 euro dla osób samotnych i dwukrotność tej kwoty (23 208 euro) dla małżeństw.

Co z podatkiem od sprzedaży? Są to deklaracje podatkowe, które musi złożyć właściciel małej firmy.

Właściciele małych firm, którzy korzystają z przepisów dotyczących małych firm, nie muszą płacić podatku VAT. Jednak inni przedsiębiorcy w Niemczech muszą zawsze płacić podatek VAT, gdy sprzedają towary lub usługi. Obowiązujące stawki VAT wynoszą 19% dla stawki podstawowej i 7% dla stawki obniżonej.

Kiedy małe firmy zaczynają płacić podatek?

Właściciele małych firm zazwyczaj nie płacą podatku od działalności gospodarczej, choć są do tego zobowiązani. Jednak osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą korzystają z ulgi podatkowej w wysokości 24 500 euro. Przy rocznym obrocie mniejszym niż 22 000 euro, zazwyczaj nie jest możliwe wygenerowanie podlegającego opodatkowaniu dochodu z działalności gospodarczej w wysokości przekraczającej 24 500 euro.

Jaki obrót jest dozwolony bez rejestracji działalności gospodarczej?

Jeśli roczny obrót nie przekracza 22 000 euro, firmy mogą skorzystać z tak zwanego rozporządzenia dotyczącego małych firm, które zwalnia je z obowiązku płacenia podatku VAT.

Jaki jest miesięczny dochód dla małych firm?

Rozporządzenie dla małych firm na rok 2024 określa oczekiwania dla małych firm. Limit obrotów jest powiązany z osobą przedsiębiorcy, a nie z poszczególnymi firmami. Na przykład, jeśli ktoś posiada trzy UG jako właściciel małej firmy, całkowity limit obrotu w wysokości 22 000 euro nie może zostać przekroczony. W związku z tym każdy UG może osiągnąć obrót do 7 333 euro.