Выставление счетов-фактур для малого предпринимателя в Германии – Kleinunternehmer

В целом малые предприниматели в Германии имеют меньше обязанностей по ведению бухгалтерского учета, чем предприниматели, облагаемые НДС. Учет для малых предпринимателей не только должен быть упрощен, но и связан с меньшим налоговым бременем, поскольку они обычно не превышают определенного порога оборота. В этой статье вы узнаете, какие еще обязательства и особенности необходимо учитывать при выставлении счетов-фактур малому бизнесу

Когда в Германии можно считать себя малым предпринимателем?
Условия, при которых можно считаться малым предпринимателем, изложены в § 19 UStG. Положение о малом бизнесе является упрощением для компаний с небольшим оборотом. Наиболее важными являются ограничения, которые должны соблюдаться в отношении оборота в год учреждения и в текущем году. Нельзя превышать оборот в размере 22 000 евро в предыдущем или учредительном году и 50 000 евро в текущем или последующем году. Законодательство о малом бизнесе освобождает от обязанности указывать НДС в счетах-фактурах.

Кстати, в качестве малого предпринимателя можно выступать и в том случае, если вы руководите несколькими компаниями. Однако в этом случае необходимо следить за тем, чтобы суммарный оборот этих компаний не превышал установленных законодательством лимитов. Однако преимущество такого подхода заключается в том, что необлагаемый оборот не учитывается при расчете общего оборота. Что такое необлагаемый оборот, точно определено в § 4 UStG.

Хотя малый предприниматель не обязан начислять НДС, он, тем не менее, должен соблюдать положения Закона об НДС. Это относится, в частности, к обязательным элементам счета-фактуры малого предпринимателя, которые точно перечислены в § 14(4) UStG. Кроме того, малые предприниматели, как и предприниматели, обязаны в соответствии с § 14 (2) предложение 1 UStG в течение шести месяцев выставить счет-фактуру, если услуга была оказана другому предпринимателю.

Обязательная информация в счете-фактуре для малого предприятия в Германии
Когда речь идет о счете-фактуре для малого предприятия, вы как предприниматель должны соблюдать определенные обязательные требования к информации о счете-фактуре. Это означает, что в счет-фактуру для малого предприятия должна быть включена следующая обязательная информация:

-полное имя и адрес владельца малого предприятия и получателя счета-фактуры,
-идентификационный номер налогоплательщика или идентификационный номер НДС,
-дата выставления счета-фактуры,
-порядковый номер счета-фактуры,
-количество и вид поставленной продукции или объема оказанных услуг,
-(ежемесячно) дата поставки или выполнения работ – также может быть заменена примечанием, -если дата поставки/услуги совпадает с датой счета-фактуры,
-ссылка на причину отсутствия информации по НДС.
-ссылка на § 19 UStG – примеры формулировок
Для малых предприятий важно всегда указывать в счете-фактуре ссылку на § 19 UStG. Например, можно использовать следующую формулировку:

– “В соответствии с § 19 UStG НДС не взимается”.- “НДС не взимается, так как вы являетесь малым предприятием в соответствии с § 19 UStG”.
– “В соответствии с § 19 UStG сумма счета-фактуры не включает НДС”.
– “Сумма счета-фактуры не включает НДС в связи с применением § 19 UStG”.
– “НДС не указан в связи с применением положений о малом предпринимательстве в соответствии с § 19 UStG”.
– “Как малому предпринимателю в соответствии с § 19 (1) UStG налог с продаж не взимается”.
– “Указанная сумма счета-фактуры не включает НДС в соответствии с § 19 UStG”.

Немецкий НДС в счете-фактуре для малого предпринимателя Kleinunternehmer

Указан НДС? Это может быть дорого! В счете-фактуре для малого предприятия ни в коем случае нельзя указывать сумму НДС. Это связано с тем, что, будучи малым предпринимателем в соответствии с § 19(1) UStG, вы не имеете права требовать НДС с клиента-предприятия. Но что произойдет, если несанкционированный НДС будет начислен по ошибке? В этом случае суммы НДС, уплаченные покупателем, должны быть перечислены в налоговую инспекцию. Это касается и тех случаев, когда получатель услуги, т.е. лицо, уплатившее НДС, не имеет права самостоятельно принимать его к вычету. Если такая ошибка замечена, следует немедленно направить заказчику корректировочный счет-фактуру.

В худшем случае, если НДС, уплаченный заказчиком, не будет переведен в налоговую инспекцию, может последовать уголовное преследование за мошенничество. Это связано с тем, что в данном случае была заявлена сумма, на которую нет права. В этом случае последствием может стать крупный штраф или даже тюремное заключение.

Исправление неправильного счета-фактуры для малого предприятия Kleinunternehmer

Хотя это и неприятно, но может случиться так, что вы неправильно выставили счет-фактуру. Однако это может иметь негативные последствия как для вас, так и для получателя счета-фактуры:

-Вы можете непреднамеренно заплатить НДС,
-получатель счета-фактуры может оказаться не в состоянии предъявить налог на прибыль, если, например, информация в нем указана неверно.
В этом случае необходимо внести исправления в счет-фактуру для малого бизнеса.

Но когда именно следует исправлять счет-фактуру? Если он содержит неверную или отсутствующую обязательную информацию. Исправлять орфографические ошибки не нужно, если смысл счета-фактуры остается понятным. Важно различать два типа неправильных счетов-фактур.

Счета-фактуры, которые еще не были опубликованы.

В этом случае вы выписываете новый счет-фактуру со старым номером и получаете обратно старый, ошибочный счет-фактуру. В качестве альтернативы можно выписать корректировочный документ. В этом документе необходимо исправить ошибку (ошибки), сославшись на номер и дату первоначального счета-фактуры.

Счета-фактуры, которые уже были выставлены
Эти счета-фактуры должны быть аннулированы. Для этого необходимо написать исправление к счету-фактуре и указать отрицательную сумму счета-фактуры. В каждом случае необходимо указать номер и дату первоначального счета-фактуры. Затем выписать новый счет-фактуру с новым номером и отправить его заказчику.

Отправка счетов-фактур для малых предприятий Kleinunternehmer
При оформлении счета-фактуры для малого предприятия нет необходимости в утомительной бумажной волоките. Каждый счет-фактуру можно, конечно, отправить как на бумаге, так и по факсу или электронной почте. Это значительно упрощает работу, но, тем не менее, действительный счет-фактура должен отвечать определенным требованиям.

Счет-фактура должен быть подлинным, т.е. четко отражать личность стороны, выставившей счет-фактуру.
-Счет-фактура должна быть неповрежденной, т.е. не должна быть изменена впоследствии.
-Получатель должен иметь возможность прочитать счет-фактуру.

Сроки хранения счетов-фактур в Германии
Для того чтобы налоговое ведомство могло в любой момент проверить документы, существуют специальные сроки хранения счетов-фактур. Эти сроки регламентированы законом в § 14b UStG. Распространяются ли эти обязательства и на малые предприятия? Ответ положительный – в § 19 UStG, содержащем положение о малом бизнесе, содержится ссылка на ряд исключений, которые распространяются на владельцев малых предприятий. По этой причине малые предприниматели также должны соблюдать десятилетний срок хранения своих счетов-фактур. Этот срок распространяется на два типа счетов-фактур:

-исходящие счета-фактуры: документы, выданные заказчику,
-входящие счета-фактуры: распечатки, полученные от поставщика или поставщика услуг за полученную услугу или товар.

Счета-фактуры для малых предприятий в другие страны ЕС
Если вы отправляете счет-фактуру за границу на территории ЕС как малое предприятие, то в этом случае на вас также распространяются правила малого бизнеса. В частности, это означает, что вы не можете указывать НДС в исходящем счете-фактуре в соответствии с требованиями § 19 UStG. При этом не имеет значения, выставляется ли счет-фактура для малого предприятия физическому или юридическому лицу.

Программное обеспечение для выставления счетов-фактур для малого бизнеса – Kleinunternehmer
В качестве альтернативы владелец малого бизнеса может сэкономить время и силы на составление счетов-фактур и воспользоваться онлайновой программой для выставления счетов-фактур, например Taxon. Она значительно ускоряет процесс выставления счетов-фактур и котировок, а также содержит всю необходимую по закону информацию.