incearca-l
menu

Facturarea pentru micul întreprinzător din Germania – Kleinunternehmer

03.10.2023
Facturarea pentru micul întreprinzător din Germania – Kleinunternehmer

Facturarea pentru micul întreprinzător din Germania - Kleinunternehmer

În general, micii întreprinzători din Germania au mai puține obligații contabile decât întreprinzătorii supuși la plata TVA. Contabilitatea pentru micii întreprinzători nu numai că ar trebui să fie simplificată, dar este asociată și cu o sarcină fiscală mai mică, deoarece, de obicei, aceștia nu depășesc un anumit prag al cifrei de afaceri. În acest articol veți afla ce alte obligații și particularități trebuie să luați în considerare atunci când facturați o mică întreprindere

Când se este un mic întreprinzător în Germania?
Condițiile pentru a fi considerat un mic întreprinzător sunt prevăzute în secțiunea 19 UStG. Reglementarea privind întreprinderile mici este o simplificare pentru întreprinderile cu o cifră de afaceri redusă. Cele mai importante sunt limitele care trebuie respectate în ceea ce privește cifra de afaceri în anul înființării și în anul în curs. Nu se poate depăși o cifră de afaceri de 22 000 EUR în anul anterior sau de înființare și de 50 000 EUR în anul curent sau în anul următor. Legislația privind întreprinderile mici scutește de obligația de a indica TVA pe facturi.

De altfel, puteți acționa ca mic întreprinzător și în cazul în care conduceți mai multe companii. În acest caz, însă, trebuie să vă asigurați că cifra de afaceri combinată a acestor societăți nu depășește limitele legale. Totuși, acest lucru are avantajul că cifra de afaceri scutită de impozit nu este luată în considerare la calcularea cifrei de afaceri totale. Ce reprezintă cifra de afaceri scutită de impozit este definit cu precizie în secțiunea 4 UStG.

Deși micul întreprinzător nu este obligat să perceapă TVA, el trebuie totuși să respecte dispozițiile Legii privind TVA. Acest lucru este valabil în special pentru elementele obligatorii ale facturii micului întreprinzător, care sunt enumerate cu precizie la articolul 14 alineatul (4) UStG. În plus, micii întreprinzători, ca și antreprenorii, sunt obligați, în temeiul articolului 14 alineatul (2) teza 1 UStG, să emită o factură în termen de șase luni dacă serviciul a fost prestat unui alt întreprinzător.

Informații obligatorii pe factură pentru o întreprindere mică din Germania
Când vine vorba de o factură pentru o mică întreprindere, în calitate de întreprinzător trebuie să respectați anumite informații obligatorii pentru facturare. Acest lucru înseamnă că următoarele informații obligatorii trebuie să fie incluse și pe factura pentru întreprinderile mici:

-numele și adresa completă a proprietarului micii întreprinderi și a destinatarului facturii,
-numărul de identificare fiscală sau numărul de identificare TVA,
-data emiterii facturii,
-numărul secvențial al facturii,
-cantitatea și tipul de produse furnizate sau domeniul de aplicare a serviciilor prestate,
-data (lunară) de livrare sau de prestare a serviciilor – aceasta poate fi, de asemenea, înlocuită cu o notă, -dacă data livrării/serviciilor coincide cu data emiterii facturii,
-o trimitere la motivul pentru care nu există informații privind TVA.
-referire la articolul 19 UStG – exemple de formulare
Este important să se indice întotdeauna o trimitere la § 19 UStG pe o factură pentru întreprinderile mici. De exemplu, ar putea fi utilizată următoarea formulare:

– „În conformitate cu § 19 UStG, nu se percepe TVA”.- „Nu se percepe TVA, deoarece sunteți o întreprindere mică în conformitate cu articolul 19 UStG”.
– „În conformitate cu secțiunea 19 UStG, valoarea facturii nu include TVA”.
– „Valoarea facturii nu include TVA ca urmare a aplicării secțiunii 19 UStG.”
– „Nu se indică TVA din cauza aplicării reglementărilor privind micul întreprinzător în conformitate cu articolul 19 UStG.”
– „În calitate de mic întreprinzător în sensul articolului 19 alineatul (1) UStG, nu se percepe taxa pe vânzări.”
– „Suma indicată pe factură nu include TVA în conformitate cu articolul 19 UStG.”

 

TVA germană pe o factură pentru un mic întreprinzător Kleinunternehmer

TVA afișată? Asta poate fi scump! În niciun caz o factură pentru o mică întreprindere nu trebuie să includă valoarea TVA. Acest lucru se datorează faptului că, în calitate de mic întreprinzător în sensul articolului 19 alineatul (1) UStG, nu aveți dreptul de a solicita TVA de la un client comercial. Dar ce se întâmplă dacă se percepe din greșeală TVA neautorizată? Într-un astfel de caz, sumele de TVA plătite de client trebuie să fie achitate la biroul fiscal. Acest lucru este valabil și în cazul în care beneficiarul serviciului – adică persoana care a plătit TVA – nu are dreptul să deducă el însuși TVA. În cazul în care se observă o astfel de eroare, trebuie trimisă imediat clientului o factură rectificativă.

 

În cel mai rău caz, în cazul în care TVA-ul plătit de client nu este virat la biroul fiscal, se poate ajunge la proceduri penale pentru fraudă. Acest lucru se datorează faptului că, în acest caz, a fost solicitată o sumă la care nu există niciun drept. Într-un astfel de caz, consecința poate fi o amendă severă sau chiar închisoarea.

Corectarea unei facturi incorecte pentru o mică întreprindere Kleinunternehmer

Deși nu este plăcut, se poate întâmpla să fi emis o factură incorectă. Cu toate acestea, acest lucru poate avea consecințe negative pentru dumneavoastră și pentru destinatarul facturii:

-este posibil să trebuiască să plătiți TVA în mod neintenționat,
-beneficiarul facturii poate să nu poată solicita taxa pe consum dacă, de exemplu, informațiile sunt incorecte.
Într-un astfel de caz, este important să corectați factura pentru mica întreprindere.

Dar când anume ar trebui corectată o factură? Atunci când aceasta conține informații obligatorii incorecte sau lipsă. Nu este necesar să corectați greșelile de ortografie dacă sensul facturii este încă clar recognoscibil. Este important să se facă distincția între două tipuri de facturi incorecte.

Facturile care nu au fost încă înregistrate.

În acest caz, emiteți o factură nouă cu numărul de factură vechi și primiți înapoi factura veche, incorectă. Alternativ, puteți emite, de asemenea, un document de corecție. În acest document trebuie să corectați eroarea (erorile), să faceți referire la numărul și data facturii originale.

Facturi care au fost deja înregistrate
Aceste facturi trebuie să fie anulate. Pentru a face acest lucru, scrieți o corecție la factură și introduceți o valoare negativă a facturii. În fiecare caz, trebuie să se menționeze numărul și data facturii originale. Apoi, emiteți o nouă factură cu noul număr și trimiteți-o clientului.

Trimiterea facturilor pentru întreprinderile mici Kleinunternehmer
Cu o factură pentru o mică afacere, nu este nevoie de hârtii enervante. Fiecare factură poate fi, desigur, trimisă atât pe hârtie, cât și prin fax sau e-mail. Acest lucru simplifică foarte mult munca, dar o factură valabilă trebuie totuși să îndeplinească anumite cerințe.

Factura trebuie să fie autentică – adică trebuie să reflecte în mod clar identitatea celui care emite factura.
-Factura trebuie să fie intactă – adică nu trebuie să fie modificată ulterior.
-Destinatarul trebuie să fie capabil să citească factura.

Perioadele de păstrare a facturilor în Germania
Pentru ca biroul fiscal să poată verifica documentele în orice moment, există perioade speciale de păstrare a facturilor. Aceste perioade sunt reglementate prin lege în secțiunea 14b UStG. Aceste obligații se aplică și în cazul întreprinderilor mici? Răspunsul este da – în § 19 UStG, care conține regulamentul privind întreprinderile mici, se face referire la o serie de excepții care se aplică proprietarilor de întreprinderi mici. Din acest motiv, micii întreprinzători trebuie să respecte, de asemenea, o perioadă de păstrare de zece ani pentru facturile lor. Această perioadă se aplică la două tipuri de facturi:

-factura de ieșire: documente emise către client,
-facturi de intrare: printuri primite de la un furnizor sau prestator de servicii pentru un serviciu sau un produs primit.

Facturi pentru întreprinderile mici către alte țări din UE
Dacă, în calitate de întreprindere mică, trimiteți o factură în străinătate, în cadrul UE, în acest caz vă supuneți, de asemenea, reglementărilor privind întreprinderile mici. În mod specific, aceasta înseamnă că nu puteți indica TVA pe o factură de ieșire în conformitate cu cerințele legale din secțiunea 19 UStG. Este irelevant dacă factura pentru un mic întreprinzător este emisă către o persoană fizică sau o societate.

Software de facturare pentru întreprinderi mici – Kleinunternehmer
Alternativ, în calitate de proprietar de mică întreprindere, puteți economisi timpul și efortul de a crea facturi și puteți utiliza un program de facturare online, cum ar fi Taxon. Acesta accelerează considerabil emiterea facturilor și ofertelor și conține, de asemenea, toate informațiile obligatorii din punct de vedere legal.

Acest site folosește cookie-uri pentru a oferi servicii la cel mai înalt nivel. Continuând să utilizați site-ul, sunteți de acord cu utilizarea acestora