Інвойс без ПДВ у Польщі – хто може його виставити і що він повинен містити?

Коли ми чуємо про рахунок-фактуру, ми думаємо про документ, який містить деяку стандартну інформацію, таку як дані постачальника, покупця, опис товару або послуги та відповідну ставку ПДВ. Але що робити, коли бізнес має право виставити рахунок без ПДВ? У цій статті ми розглянемо такі ситуації та пояснимо, коли такий документ дозволений, яку інформацію він містить та чим відрізняється від стандартного інвойсу.

Що таке рахунок-фактура без ПДВ?

Інвойс без ПДВ – це особливий вид бухгалтерського документа, який не включає ПДВ. Чому? Тому що існують певні ситуації, в яких бізнес не повинен стягувати цей податок зі своїх клієнтів. На практиці такі інвойси без ПДВ зустрічаються відносно рідко, але є галузі та ситуації, де вони є стандартними.

Наприклад, певні медичні, освітні або благодійні послуги можуть бути звільнені від ПДВ. Це означає, що бізнес, який працює в такій галузі, виставить рахунок без ПДВ.

Рахунок-фактура чи рахунок без ПДВ? Відмінності та схожість

Компанії часто запитують, в чому різниця між рахунком-фактурою та рахунком без ПДВ. Насправді ці два документи дуже схожі, але мають деякі ключові відмінності.

Рахунок-фактура, як стандартний, так і без ПДВ, є офіційним бухгалтерським документом, який повинен містити певні обов’язкові елементи рахунку-фактури, такі як номер рахунку-фактури, дата його виписки та реквізити обох сторін угоди. Рахунок-фактура, хоча також є бухгалтерським документом, має менш обмежувальні вимоги і часто використовується в ситуаціях, коли емітент не є зареєстрованим платником ПДВ.

З іншого боку, рахунок-фактура, звільнений від сплати ПДВ, – це особливий тип рахунку-фактури, який свідчить про те, що продавець офіційно звільнений від сплати ПДВ. На практиці, такий інвойс буде мати всі обов’язкові елементи інвойсу, але не міститиме ставки ПДВ.

Хто може виставити рахунок без ПДВ?

Вас цікавить, чи маєте ви право виставити рахунок-фактуру без ПДВ? Відповідь на це питання залежить від кількох факторів, які визначені законодавством. По-перше, щоб мати право на таку пільгу, ваш дохід за попередній податковий рік не повинен перевищувати суму 200 000 злотих. Це важливий критерій, який визначає можливість скористатися пільгою для суб’єктів господарювання. Якщо ви вирішите вести господарську діяльність протягом року, ви також маєте право скористатися цим звільненням, але за однієї умови – очікуваний дохід не може перевищувати вищезгаданий ліміт.

Іншим важливим аспектом є те, як цей ліміт розраховується. Якщо ваша діяльність здійснювалася не весь рік, ви повинні врахувати відповідну пропорцію. Формула для її розрахунку виглядає наступним чином: (200 000 х кількість днів діяльності в році) / 365. Це дає вам чітке уявлення про те, чи маєте ви право на цей вид податкової пільги.

Варто також звернути увагу на тип бізнесу, який ви здійснюєте. Це пов’язано з тим, що існують певні галузі та види послуг, на які не поширюється звільнення від сплати податку. Це, зокрема, продаж підакцизних товарів, дорогоцінних металів, автозапчастин або електроніки.

Крім того, якщо ви займаєтеся наданням консультаційних, юридичних або ювелірних послуг, на жаль, ви не зможете скористатися звільненням для юридичних осіб. Важливо уважно ознайомитися з правилами і переконатися, що ваш бізнес підпадає під це звільнення, перш ніж приймати рішення.

Зразок рахунку-фактури без ПДВ та його обов’язкові елементи

З огляду на те, що інвойс без ПДВ має деякі особливості, який його шаблон? Чи суттєво відрізняється шаблон інвойсу без ПДВ від стандартного шаблону інвойсу?

Так, шаблон інвойсу без ПДВ має деякі унікальні особливості. По-перше, він не містить ставки ПДВ. По-друге, в ньому обов’язково зазначається, що це інвойс без ПДВ, щоб ні в кого не виникало сумнівів, чому в ньому немає податку.

До обов’язкових елементів інвойсу, як з ПДВ, так і без нього, належать:

• Номер інвойсу
• Дата виписки
• Реквізити постачальника (емітента)
• Дані покупця
• Опис товару/послуги
• Ціна нетто та брутто (у випадку інвойсу без ПДВ обидві ціни будуть однаковими)
• Інформація про звільнення від сплати ПДВ (у випадку інвойсу, звільненого від ПДВ)

Інвойс без ПДВ в контексті Національної системи електронних рахунків

Національна система електронних рахунків-фактур (KSeF) – це сучасний ІТ-інструмент для електронного виставлення та отримання структурованих рахунків-фактур. Хоча використання системи наразі не є обов’язковим, це має змінитися. З 1 липня 2024 року система буде обов’язковою для активних платників ПДВ, а з початку 2025 року – і для тих, хто звільнений від сплати ПДВ, як суб’єкта, так і об’єкта. На той час можна буде створювати інвойси лише у структурованому вигляді, що вимагає відповідної підготовки з боку підприємців.

Одним з аспектів, на який варто звернути увагу,є точність внесення даних до системи. Раніше, якщо при створенні рахунку-фактури була допущена помилка, її можна було легко виправити до того, як документ буде переданий клієнту. У KSeF інвойс автоматично надсилається одержувачу одразу після його створення. Це означає, що будь-яка помилка може спричинити ускладнення, а виправлення навіть незначних недоліків буде складнішим, ніж раніше.

Чому важливо знати про рахунки без ПДВ?

Знання різних типів рахунків-фактур має вирішальне значення для будь-якого бізнесу. Це дозволяє правильно вести бухгалтерський облік і уникати проблем з податковою інспекцією. Знаючи різницю між рахунком-фактурою та рахунком або коли можна виставити рахунок без ПДВ, підприємець може бути впевненим, що він діє відповідно до закону.

Ви коли-небудь замислювалися над тим, чи може ваш бізнес претендувати на виставлення рахунків без ПДВ? Якщо так, то варто звернутися за допомогою до податкового або бухгалтерського експерта, який допоможе вам детально розібратися в правилах і переконатися, що ваш бізнес працює відповідно до них.

Розуміння відмінностей між різними типами рахунків-фактур також дозволить вам краще управляти фінансами вашого бізнесу. Знаючи, скільки ПДВ потрібно сплатити до податкової, а скільки можна залишити собі, підприємець може краще планувати свої витрати та інвестиції.

Зрештою, знання рахунків-фактур, як з ПДВ, так і без нього, є одним з ключових інструментів в арсеналі будь-якого підприємця. Це не тільки дозволяє правильно вести бухгалтерський облік, але й зміцнює довіру серед клієнтів та ділових партнерів, які знають, що вони працюють з професіоналом, який знає чинні правила. Хочете ефективно керувати своїми рахунками-фактурами? Використовуйте додаток Taxon для виставлення рахунків-фактур – немає простішого способу!