ПДВ у Німеччині: ставки, пільги та реєстрація

ПДВ (Value Added Tax), або податок на додану вартість, відіграє важливу роль у податковій системі Німеччини. Це одне з основних джерел державних доходів, за рахунок якого фінансуються численні державні проекти та послуги. У цій статті ми детальніше розглянемо німецьку систему ПДВ, включаючи ставки податку, хто звільняється від сплати ПДВ та як зареєструватися платником ПДВ у Німеччині.

Ставки ПДВ у Німеччині

У Німеччині діють різні ставки ПДВ, залежно від типу товарів чи послуг. Ось основні ставки ПДВ:

1. Базова ставка (стандартний ПДВ)

Наразі стандартна ставка ПДВ становить 19%. Вона охоплює більшість товарів і послуг, які не підлягають зниженій ставці або звільненню від сплати ПДВ. Це ставка, яка застосовується в більшості комерційних операцій.

2. Знижена ставка

Німеччина також застосовує знижену ставку ПДВ у розмірі 7%. Це стосується певних товарів і послуг, зокрема продуктів харчування, книг, деяких готельних послуг та багатьох інших. Ця нижча ставка має на меті підвищити доступність основних товарів і послуг.

3. Звільнення від сплати ПДВ

Деякі товари та послуги в Німеччині звільнені від сплати ПДВ. Це, зокрема, медичні послуги, догляд за дітьми, певні освітні послуги та операції з нерухомістю. Варто зазначити, що це не означає, що платник податків не повинен сплачувати ПДВ, а лише те, що він не додається до ціни товару чи послуги.

4. Інші ставки

У деяких випадках можуть застосовуватися й інші ставки ПДВ, наприклад, 0% (нульова ставка) для міжнародних операцій або внутрішніх поставок товарів. Ці ставки можуть застосовуватися залежно від обставин і податкових правил.

Хто звільнений від сплати ПДВ у Німеччині?

Не всі підприємці повинні сплачувати ПДВ у Німеччині. Існують певні пільги та винятки. Ось деякі з ситуацій, в яких суб’єкти господарювання можуть бути звільнені від сплати ПДВ:

1. Малі підприємства (Kleinunternehmer)

Підприємці з невеликим річним оборотом (до 22 000 євро у 2020 році) можуть бути звільнені від сплати ПДВ відповідно до §19 UStG (Umsatzsteuergesetz). Така особа вважається “малим підприємцем” і не повинна додавати ПДВ до своїх рахунків-фактур або подавати декларацію з ПДВ.

2. Фізичні особи, які надають добровільні послуги

Фізичні особи, які надають добровільні послуги, як правило, не є платниками ПДВ, якщо вони не отримують за це винагороду.

3. Спеціальні галузеві правила

У деяких галузях, таких як медичні або освітні послуги, діють спеціальні правила, що звільняють певні види діяльності від сплати ПДВ.

Реєстрація ПДВ у Німеччині

Якщо ви ведете бізнес у Німеччині і плануєте перевищити річний поріг обороту в 22 000 євро (який може змінюватися), ви повинні зареєструватися платником ПДВ. Ця реєстрація є обов’язковою і може бути здійснена онлайн або особисто в податковій службі.

Нижче наведено покрокову інструкцію з реєстрації платника ПДВ у Німеччині:

1. Отримайте податковий номер

Перш ніж зареєструватися платником ПДВ, переконайтеся, що у вас є німецький податковий номер (Steuernummer) або європейський податковий номер (VAT-ID), якщо ви працюєте на міжнародному рівні.

2. Підготуйте документи

Підготуйте необхідні документи, такі як посвідчення особи, податковий ідентифікаційний номер, реєстраційні форми та будь-які супровідні документи для вашої підприємницької діяльності.

3. Зареєструйтеся онлайн або особисто

Ви можете зареєструватися онлайн через платформу ELSTER або особисто в податковій інспекції у вашому регіоні. Під час реєстрації вам потрібно буде надати всю необхідну інформацію про ваш бізнес.

4. Подати податкову звітність

Після реєстрації платником ПДВ вам потрібно буде регулярно подавати податкові декларації з ПДВ, в яких ви будете звітувати про свої доходи та витрати з ПДВ. Ці декларації можна подавати онлайн.

Підсумок

ПДВ у Німеччині є складним питанням, але це ключова частина податкової системи країни. Розуміння ставок, пільг та процедур реєстрації є важливим для будь-якого підприємства, що веде бізнес у Німеччині. Пам’ятайте, що правила ПДВ можуть змінюватися, тому варто регулярно оновлювати свої знання та консультуватися з податковими експертами або консультантами, щоб забезпечити відповідність чинному законодавству та мінімізувати ризик потенційних податкових помилок.