Одноосібне володіння та наймання працівника

Підприємства з однією особою, або скорочено СПД, становлять найбільшу частку зареєстрованих компаній у Польщі. У 2020 році їх було майже 3,3 мільйона. Одноосібне підприємство – це, як правило, перший вибір людей, які думають про ведення власного бізнесу. З часом, коли бізнес починає розвиватися і йде все краще і краще, виникають перші питання і сумніви. Часто вони стосуються того, чи може підприємець наймати персонал. Якщо подумати, то з цим не повинно виникнути жодних проблем. Особливо, якщо мати на увазі, що існує таке поняття, як Закон про економічну свободу. Насправді, однак, справа дещо складніша.

Індивідуальний підприємець – чи можна наймати працівників?

За визначенням, приватне підприємство – це бізнес, в якому працює лише одна людина – власник, який також є найманим працівником. Коли компанія все більше і більше зростає, може виникнути необхідність наймати працівників і делегувати їм нові обов’язки. Це природний хід подій, і кожен підприємець повинен бути до цього готовий. Тут виникає питання: чи може підприємець наймати працівників? Звичайно, може. Однак слід враховувати певні обмеження. Вони випливають, перш за все, з форми оподаткування, яку підприємець обрав для своєї господарської діяльності.

Індивідуальний підприємець – наймання працівників – доступні форми

Які існують форми найму працівників у ФОП? Точно такі ж, як і в малих, середніх та великих компаніях. Підприємець може вибирати між ними:

• Трудовийдоговір – це основна форма працевлаштування. Працівник, прийнятий на роботу на підставі трудового договору, може працювати на умовах повного або неповного робочого дня. Також можливе застосування так званого робочого часу, заснованого на завданнях. Що це означає і для кого це хороше рішення? Робочий час на основі завдань добре підходить для працівників, які не повинні виконувати свої обов’язки в строго визначені години, наприклад, з 8 ранку до 16:00. Це, наприклад, будівельники. Маючи основний час, тобто 8 годин на день, працівник може самостійно розпоряджатися своїм часом, вирішуючи, о котрій годині він починає і закінчує роботу, щоб вона була виконана. У цьому випадку також не потрібно вести облік робочого часу, працівник лише підтверджує своїм підписом, що він був присутній у цей день, не вказуючи точну кількість годин з якої до якої.
• Цивільно-правові договори – підприємницька діяльність Працевлаштування працівників може відбуватися на основі цивільно-правового договору. Найпоширенішими формами є, звичайно, договір доручення та договір на виконання певної роботи. По відношенню до майбутнього роботодавця вони є найбільш вигідними, оскільки звільняють його від багатьох зобов’язань, яких неможливо уникнути у випадку трудового договору. Альтернативно, працевлаштування працівника у ФОП може відбуватися на основі B2B договорів. У цьому випадку укладається договір між двома компаніями. Це найбільш зручне рішення для “роботодавця”, оскільки він не несе жодних витрат на утримання працівника. Його підрядник є окремим бізнесом і сплачує власні витрати, податки та страхування. Його винагорода – це оплата рахунку, який він виставляє підряднику.

Скільки людей може працевлаштувати підприємець?

Тепер перейдемо до фундаментальної відповіді на питання. Ваш бізнес, який працює на одну особу, скільки працівників він може найняти? Все залежить від того, яку форму оподаткування ви обрали. Є дві можливості – податкова картка або книга обліку доходів і витрат. Однак обмеження стосуються лише компаній, які розраховуються за податковою карткою.

Підприємець на податковій картці проти найманих працівників

Всупереч думці, не кожен підприємець вирішує бути платником ПДВ. Значна частина з них обирає найбільш вигідну для себе форму оподаткування – податкову картку. Однак у цьому випадку необхідно враховувати ряд обмежень, пов’язаних з працевлаштуванням найманих працівників.

Які існують обмеження щодо працевлаштування для СПД на податковій карті?

Які обмеження щодо працевлаштування мають СПД на податковій карті?

• Обмеження щодокількості найманих працівників – СПД на податковій картці може наймати максимум 5 працівників. Цей ліміт є незмінним і не підлягає оскарженню. Умовою збереження податкової картки є відсутність найманих працівників або наявність максимум 5 найманих працівників.
• Форма зайнятості – індивідуальний підприємець, чи може бути найманий працівник? Так, але тільки на підставі трудового договору. Про всі види цивільно-правових договорів, які доступні, якщо ви керуєте компанією на основі податкової шкали та kpir, в цьому випадку не може бути й мови. У цьому випадку потрібно зважити, що є більш вигідним для підприємця. Низькі податки, що випливають з податкової картки і покривають всі витрати на наймання працівників, або, можливо, перехід на податкову шкалу і наймання працівників на основі дешевших цивільно-правових договорів.

Чи може підприємець наймати працівників – податкова шкала

Фізичні особи, які відкривають ФОП на загальній системі оподаткування, тобто ведуть книгу обліку доходів і витрат, мають набагато більше можливостей наймати працівників і оптимізувати свої витрати. Найняти працівника в ФОП, який веде облік на основі книги обліку доходів і витрат, набагато простіше. Це пов’язано з тим, що роботодавець може використовувати не тільки класичний трудовий договір, а й цивільно-правові договори, які дуже зручні для податкової оптимізації. Наймаючи працівника за договором доручення, він не зобов’язаний надавати йому щорічну відпустку, а також набагато легше розірвати договір без дотримання встановленого законом терміну попередження.

Працевлаштування працівника у приватного підприємця – обов’язки роботодавця

Приймаючи рішення про працевлаштування працівника у фізичної особи-підприємця на підставі трудового договору, роботодавець повинен пам’ятати про ряд моментів. Повідомлення про працівника в установу соціального страхування (ZUS) є одним з найважливіших зобов’язань, так само як і регулярна та своєчасна сплата внесків на медичне страхування, соціальне страхування та страхування на випадок хвороби, а також сплата авансових платежів з прибуткового податку. Працевлаштування працівника у ФОП – це також зобов’язання вчасно виплачувати заробітну плату. Невиконання цього обов’язку є грубим порушенням умов трудового договору і тягне за собою право працівника негайно розірвати трудовий договір, звернувшись до суду з трудових спорів.

Підприємницька діяльність і працевлаштування працівника

Яким є класичний процес підбору та найму працівника в СПД? У більшості випадків він не дуже відрізняється від підбору та найму в середніх та великих компаніях, за винятком того, що у випадку СПД усім займається власник. Процес найму працівника в ФОП зазвичай складається з кількох етапів.

• Визначення потреб – бізнес з одним працівником повинен переконатися, що йому потрібен працівник, перш ніж наймати його. Наприклад, не вистачає людини, яка швидко відповідатиме на електронні листи, готуватиме пропозиції для клієнтів або відповідатиме за закупівлі. Усе це – гарний привід розпочати пошук. Як це може виглядати?
• Процес рекрутингу в СПД – одноосібній компанії шукає працівників кількома способами. Перший – це пошук серед своїх друзів і родичів. Однак є також випадки, коли зовнішній пошук за допомогою галузевих сайтів і дощок оголошень про вакансії працює набагато краще. Це особливо актуально в тих випадках, коли ми шукаємо працівників з вузькою спеціалізацією або кваліфікацією. Після того, як заявка отримана, ФОП може розпочати процес співбесіди.
• Підписання контракту з працівником – завершальним етапом, що вінчає процес підбору персоналу, є підписання контракту з працівником, який отримав роботу. Ще раз нагадаємо, що ФОП, який веде облік на основі податкової картки, може наймати до 5 працівників і тільки на підставі трудового договору. З іншого боку, компанії, які розраховуються на основі податкової шкали, можуть наймати працівників на основі цивільно-правових договорів.

Індивідуальний підприємець проти найму дешевого працівника

Один з найбільших сумнівів і побоювань роботодавців, які вирішили наймати працівників на основі цивільно-правових договорів, а особливо договорів підряду, стосується сплати внесків на соціальне страхування. Як це виглядає насправді в даному випадку? Які внески сплачує фізична особа-підприємець за наймання працівника?

• Внесокдо ZUS на соціальне страхування – сплачується від дати початку виконання доручення, зазначеної в договорі, до дати його закінчення.
• Внесок намедичне страхування – фірма-підприємець може працевлаштувати працівника за договором доручення, але повинна сплатити за нього належні внески до ZUS. Одним з них є саме внесок на медичне страхування.
• Внесок на страхування на випадокхвороби – чи може компанія з однією особою працевлаштувати працівника за договором доручення, але не платити за нього внесок на страхування на випадок хвороби? Так, вона може не сплачувати цей внесок. Це можливо, оскільки це добровільний внесок, і застрахована особа сама вирішує, чи хоче вона його сплачувати.

Чи може приватна особа працевлаштовувати працівника?

Відповідь на це питання може бути несподіваною для більшості людей. Якщо ви досі вважали, що для того, щоб наймати працівників, необхідно мати зареєстровану компанію, то ви дуже помилялися. Законодавець також дозволяє наймати працівників фізичним особам, які не є суб’єктами підприємницької діяльності, які зазвичай називаються фізичними особами. Це також можливо на підставі цивільно-правових договорів. Прикладами таких договорів є, наприклад, наймання няньки або доглядальниці для людей похилого віку.