Виставлення рахунків без ПДВ у Польщі: Ключова інформація про рахунки-фактури: Посібник

Документ продажу без ПДВ містить практично ту саму інформацію, що і його аналог з ПДВ. Однак ви не знайдете в ньому інформації про ставку податку, чисту вартість або суму податку, нараховану на чисту суму продажу. Видача такого документа можлива, якщо ви звільнені від сплати ПДВ, як з суб’єктивних, так і з об’єктивних причин. У певних ситуаціях, навіть якщо ви є активним платником ПДВ, у вас є можливість оформити такий документ. Щоб дізнатися більше про те, за яких обставин ви маєте право видати документ без ПДВ і як це зробити легально, варто прочитати цей текст.

Що таке документ без ПДВ у Польщі?
Такий документ – це свідоцтво про комерційну операцію, яке засвідчує певну господарську подію. Документ без ПДВ характеризується відсутністю нарахування та стягнення ПДВ з вартості операції. Коли ви видаєте такий документ, наприклад, на послуги, які ви пропонуєте, чиста сума є одночасно валовою, що позбавляє вас від обов’язку стягувати та перераховувати ПДВ до відповідних податкових органів.

Можливість видати документ без ПДВ у Польщі доступна у контексті

– суб’єктного звільнення (до порогу обороту 200 000 злотих),
-об’єктного звільнення (у зв’язку з видом діяльності),
-діяльності, що не підлягає оподаткуванню ПДВ (наприклад, експорт послуг або постачання послуг в межах Співтовариства).

Коли це можливо?
Суб’єктивне звільнення може бути застосоване, якщо ви відповідаєте певним законодавчим критеріям

-Ваш дохід (вартість продажу) за минулий рік не перевищив 200 000 злотих. Якщо Ви розпочали свою діяльність протягом року, Ви також маєте право на суб’єктивне звільнення за умови, що Ви не перевищуєте порогових показників обороту.

-Твоя діяльність не включає продаж товарів або послуг, на які не поширюється звільнення від сплати податку, тобто продаж підакцизних товарів, дорогоцінних металів або автомобільних компонентів, серед іншого.

Зобов’язання видачі документа без ПДВ в Польщі
Необхідність виписувати документ без ПДВ виникає в ситуаціях, коли ви надаєте послуги або пропонуєте товари, визначені в статті 43(1) Закону про ПДВ. Інвойс без ПДВ також є обов’язковим в контексті, наприклад, експорту послуг.

Що стосується змісту рахунку-фактури, то основні елементи залишаються такими ж, як і в рахунку-фактурі з ПДВ, але, звичайно, за винятком ставки та суми ПДВ.

Варто зазначити, що процес виставлення рахунків-фактур зміниться із запровадженням Національної системи електронних рахунків-фактур (KSeF). Хоча наразі використання KSeF є необов’язковим, це має змінитися з липня 2024 року для активних платників ПДВ, а з січня 2025 року очікується, що система пошириться і на платників, звільнених від сплати ПДВ.

Таким чином, питання виставлення рахунків без ПДВ у Польщі є складнішим, ніж може здатися на перший погляд. Хоча кінцевий результат – відсутність ПДВ – однаковий, різні види звільнення регулюються різними правилами і мають різні наслідки. Варто розглянути можливість залучення фахівців, щоб ви могли зосередитися на розвитку свого бізнесу, а не на вирішенні бюрократичних складнощів.