Виставлення рахунку-фактури без ПДВ Mehrwertsteuer в Німеччині

Виставлення рахунку-фактури без ПДВ Mehrwertsteuer в Німеччині

Рахунок-фактура без ПДВ в Німеччині – чи існує таке поняття? Відповідь на це питання – однозначне “так”! Закон про податок на додану вартість (UStG) дійсно дозволяє деяким підприємцям виставляти рахунки-фактури своїм клієнтам без ПДВ. Клієнти отримують рахунок-фактуру за ціною нетто, що може мати позитивний вплив на продажі. Хочете дізнатися, чи є ви одним з тих, хто має право виставляти рахунки без ПДВ? У цій статті ви обов’язково знайдете те, що шукаєте!

Що таке ПДВ?

Податок на додану вартість, або скорочено ПДВ, – це податок, який повинен сплатити покупець товару або послуги. Цим податком держава оподатковує вартість, додану до товарів на різних етапах їхньої обробки, від сировини до кінцевого продукту. З цієї причини різні етапи виробництва також називають ланцюжком доданої вартості. Для держави ПДВ є важливим джерелом доходів. Цей податок належить до кількох видів податків.

• Транспортний податок, оскільки його сплачують споживачі за покупки в економічних операціях.
• Податок на громаду, оскільки надходження надходять спільно до федерального уряду, окремих штатів та муніципалітетів.
• Непрямий податок, тому що продавці збирають податок, а потім перераховують його до податкової інспекції.

Яка ставка німецького ПДВ?

Якщо ви подивитеся на деякі рахунки-фактури з ПДВ, то помітите, що в різних рахунках-фактурах можуть бути різні ставки ПДВ. Це пов’язано з тим, що в Німеччині діють дві ставки ПДВ:

• 19% ПДВ на більшість товарів і послуг.

• 7% ПДВ на продукти харчування, тварин, книги та твори мистецтва.

ПДВ або податок з продажу в Німеччині – чи є різниця?

Споживачі стикаються з ПДВ на рахунках і квитанціях. Ставка податку вказується на чеках як обов’язкова інформація. Також вказується сума податку. Валова ціна продажу товару розраховується на основі ціни нетто плюс ПДВ.

Компанії та податкове законодавство називають ПДВподатком з продажу, оскільки він додається до чистої виручки. Якщо компанія сама купує товар, то ПДВ, сплачений при покупці, називається податком на додану вартість. Компанія може вирахувати вхідний податок з податку з обороту, який вона повинна сплатити до податкової. Якщо продавець не зобов’язаний сплачувати ПДВ.

Чи є ПДВ обов’язковим?

Ні, ПДВ не є обов’язковим у двох випадках.

• Якщо це звільнена від ПДВ послуга відповідно до § 4 UStG.
• Якщо компанія-продавець звільнена від сплати ПДВ.

Закон про ПДВ передбачає певні послуги, які не підлягають оподаткуванню ПДВ. До них відносяться

• медичні послуги,

• кредитне посередництво та інші фінансові послуги,

• експортні та транспортні послуги,

• артисти,

• лотерейні виграші,
• освітні пропозиції.

Навіть якщо ви купуєте інші товари чи послуги, ви можете отримати рахунок-фактуру без ПДВ. У цьому випадку компанія-продавець – це компанія, яка користується перевагами так званого регулювання малого бізнесу відповідно до § 19 UStG.

Регулювання малого бізнесу – Kleingewerbe

• 19 UStG призначений для малих підприємців. Вони повинні відповідати певним вимогам, щоб мати можливість виставляти рахунки без ПДВ. До них відносяться
• у рік заснування або попередній фінансовий рік оборот не повинен перевищувати 22 000,00 євро,
• у наступному фінансовому році оборот не повинен перевищувати 50 000,00 євро.

Обидві умови повинні бути виконані одночасно, щоб компанія могла підпадати під дію Положення про малий бізнес. Заявка подається через анкету податкової реєстрації, яку малі підприємці повинні надіслати до податкової інспекції. Як тільки в одному з двох фінансових років оборот буде вищим, компанія повинна показати податок з обороту на рахунках-фактурах і сплатити його до податкової інспекції, починаючи з наступного фінансового року.

Зверніть увагу: податкова служба в Німеччині не інформує вас про перевищення ліміту обороту. Ви повинні самі стежити за оборотом і активно виконувати положення про малий бізнес!

Які переваги рахунку-фактури без ПДВ?

Інвойс без ПДВ має кілька переваг для емітентів.

• Продажі здійснюються за нижчою ціною нетто, що може призвести до конкурентної переваги та збільшення продажів.
• Малі підприємці не повинні дотримуватися жодних термінів для повернення авансу ПДВ до податкової.
• Не потрібно докладати зусиль для компенсації вхідного податку.

До речі: деякі малі підприємці добровільно відмовляються від звільнення від сплати ПДВ. Це особливо економічно вигідно у випадку великих інвестицій, коли мале підприємство змушене сплачувати ПДВ з покупок. Для того, щоб вирахувати ПДВ з рахунків-фактур як вхідний податок, процедура звільнення від ПДВ для малого бізнесу не може бути використана.

Якщо ви є малим підприємством і не застосовуєте правила для малих підприємств і включаєте ПДВ у свої рахунки-фактури, ви все одно отримуєте вигоду від цих переваг:

• ви можете відняти податок на додану вартість від нарахованого ПДВ.
• пДВ на операційні витрати та інші витрати також можна вирахувати як вхідний податок.

Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers – зворотне навантаження

У разі продажу з ПДВ компанія-продавець зобов’язана стягувати податок і перераховувати його до податкової інспекції в рамках щомісячної авансової декларації з ПДВ. Однак Закон про ПДВ допускає виняток з цієї процедури в § 13 b: процедуру зворотного нарахування. Це спеціальний порядок, також відомий як процедура податкового вирахування або зворотного нарахування. Процедурою зворотного нарахування можуть також користуватися підприємства, які не підпадають під дію положень про малий бізнес і тому виставляють рахунки-фактури з ПДВ.

Якщо дві компанії ведуть бізнес одна з одною, але знаходяться в різних країнах, процедура зворотного нарахування полегшує продаж. Німецька компанія-продавець виставляє рахунок-фактуру на чисту ціну. Отримувачі послуг за кордоном сплачують ПДВ до податкової інспекції у своїй країні. Це позбавляє іноземного комерційного покупця від необхідності звітувати та перераховувати податок до німецької податкової служби. Німецькі підприємці також не повинні звітувати про ПДВ до податкової. Тим не менш, отримувачі послуг за кордоном можуть вимагати сплати ПДВ як вхідний податок.

Рахунки-фактури без ПДВ для фрілансерів

Для певних професійних груп, які працюють як фрілансери, існує постійне звільнення від сплати ПДВ. До них належать фрілансери, які можуть виставляти рахунки без ПДВ:

• лікарі та стоматологи,

• акушерки,

• немедичні працівники,

• фізіотерапевти,

• страхові брокери,

• волонтери, які опікуються або піклуються про молодь,
• установи, звільнені від податку з обороту.

• У параграфі 4 UstG перераховані численні установи, які також звільнені від податку з обороту. На цій підставі багато будинків, постачальників послуг, закладів відпочинку та розваг можуть виставляти рахунки без ПДВ, щоб послуги не були занадто дорогими для клієнтів або гостей.

Нижче наведено перелік деяких закладів, які не підлягають оподаткуванню ПДВ.

• Реабілітаційні заклади.
• Пологові будинки.
• Хоспіси.
• Будинки престарілих.
• Послуги з догляду за хворими.
• Театри.
• Хори.
• Музеї.
• Ботанічні та зоологічні сади і зоопарки.
• Архіви та публічні бібліотеки.

Про що слід пам’ятати, виписуючи рахунок-фактуру без ПДВ

Як малий бізнес, виставляючи рахунок-фактуру без ПДВ, ви повинні переконатися, що ви включаєте правильну інформацію для своїх клієнтів. Але не хвилюйтеся: достатньо одного речення в інвойсі, яке може, наприклад, виглядати наступним чином:.

Відповідно до § 19 UStG, ПДВ не стягується.

Рахунок-фактура виставляється без зазначення ПДВ відповідно до § 19 (1) Закону про ПДВ.

Відповідно до § 19 (1) UStG, сума рахунку-фактури не включає ПДВ.

До речі: згідно з § 14 (4) № 8, ця інформація є обов’язковим елементом рахунку-фактури! Тому не варто ставитися до цього питання легковажно.

Інші причини для включення обов’язкової інформації як малий бізнес: всередині рахунку-фактури без ПДВ: Якщо ви забудете включити в рахунок-фактуру посилання на звільнення від сплати ПДВ, у одержувача часто виникатимуть питання, а оплата буде затримана. Крім того, у ділових партнерів складеться непрофесійне враження, що може перешкодити подальшим замовленням.