Исправительный счет-фактура в Польше – когда нужно выписывать такой документ?

Исправительный счет-фактура – это специфический бухгалтерский документ, который во многих ситуациях является не только полезным, но и необходимым. Однако многие люди до сих пор не знают, когда именно его можно выписывать, какие сроки для этого существуют и какую информацию он должен содержать. В этой статье я попробую всесторонне рассмотреть вопросы, связанные с корректировочной накладной.

Расчет корректировки – определение

Прежде чем углубляться в детали, стоит разобраться, что же такое корректировочный счет-фактура. Корректировочный инвойс – это бухгалтерский документ, который используется для исправления ошибок в оригинальном счете-фактуре. Он может быть использован как для увеличения, так и для уменьшения первоначальной суммы инвойса.

Когда можно выписать корректировочный инвойс?

Хотите узнать, когда именно вы можете выписать корректировочный инвойс? Вот несколько ситуаций:

• ошибка вличных данных или адресе – если вы заметили, что в оригинальном инвойсе есть ошибки относительно вашего имени, названия компании, адреса или других релевантных данных, тогда необходимо внести исправления,
• ошибка в количестве или цене товара – если вы обнаружили, что количество или цена товара/продажи была указана неверно, то можно использовать инвойс корректировки продажи,
• исправление даты инвойса – если по каким-то причинам дата в инвойсе указана неверно, ее следует исправить с помощью корректирующего инвойса.

Какие сроки для корректировочного инвойса?

Сроки подачи корректирующего инвойса варьируются в зависимости от страны и налогового законодательства. Во многих юрисдикциях эти сроки строго определены, и их несоблюдение может привести к проблемам с налоговыми органами. В целом , желательно выписывать корректирующий инвойс как можно скорее после обнаружения ошибки, хотя в некоторых странах существуют конкретные временные рамки для этого.

Как правильно составить корректировочный инвойс?

Использование специального программного обеспечения для выставления счетов-фактур значительно упрощает процесс создания корректирующего инвойса благодаря готовым шаблонам. Для создания такого документа обычно достаточно выбрать соответствующую опцию, например, “Создать корректирующий инвойс”, а затем заполнить все необходимые данные. Для тех, кто не пользуется такими инструментами или не сотрудничает с бухгалтерией, необходимо включить все необходимые компоненты инвойса. Здесь мы рекомендуем наше приложение Taxon – с помощью этого современного инструмента вы можете легко выписать любой инвойс или его корректировку.

Что должен содержать корректировочный инвойс?

Выписывая инвойс корректировки, важно, чтобы он содержал такие элементы:

• данные продавцаи покупателя – как и в случае с обычным инвойсом, они должны быть точными и достоверными,
• номероригинального инвойса – это важно для справки и для того, чтобы показать, какой инвойс исправляется,
• дата оригинального инвойса и дата исправления,
• детальное описание исправления – здесь нужно точно описать, что именно исправляется, независимо от того, это обнуление инвойса, или исправление счета-фактуры, или, возможно, исправление другого характера,
• новые значения – если вы корректируете количество или цену, вы должны указать новые значения и разницу между старыми и новыми значениями,
• шаблон корректирующего инвойса – хотя это и не является обязательным, но рекомендуется использовать стандартный шаблон, который легко узнается и содержит всю необходимую информацию.

Для чего выписывается корректировочный инвойс?

Задумываетесь, зачем вам вообще нужно возиться с корректировками? Вот несколько причин:

• забота о правильнойдокументации – ошибки в инвойсах могут привести к налоговым или бухгалтерским проблемам, поэтому важно, чтобы они были исправлены,
• профессионализм – правильные и точные инвойсы свидетельствуют о профессионализме вашего бизнеса,
• облегчение сотрудничества с клиентами – клиенты хотят получать точные счета-фактуры, которые отражают фактическую стоимость приобретенных товаров или услуг. Выдавая корректирующий счет, вы показываете, что вы заботитесь об их интересах.

Корректировочный счет-фактура – изменения с 2021 года

С 1 января 2021 года были внесены изменения относительно корректировки счетов-фактур в контексте пакета “Упрощенный НДС”. Ранее в каждом случае корректировки счета-фактуры, независимо от характера корректировки (увеличение или уменьшение базы налогообложения), требовалось подтверждение от покупателя. Сейчас, когда речь идет о корректировках, уменьшающих стоимость, подтверждение от покупателя больше не требуется. Достаточно, чтобы продавец имел соответствующие документы, подтверждающие, что условия корректировки были четко согласованы между сторонами сделки. Обновленные правила содержатся в статье 29а (13) Закона об НДС.

Исправительный счет-фактура и KSeF

Хотя использование Национальной системы электронных счетов-фактур (KSeF) в настоящее время является необязательным, с 2024 года это будет обязательным для всех предпринимателей, работающих в соответствии с польским налоговым законодательством. Используя KSeF, любые исправления в электронные счета-фактуры можно будет вносить только путем выставления корректирующего счета в системе. Ключевым элементом этого документа является номер, который связан с оригинальным счетом-фактурой в KSeF, что обеспечивает автоматическую ассоциацию между двумя документами. Если оригинальный инвойс был выписан во время сбоя в работе KSeF, корректирующий инвойс можно подготовить после того, как оригинальный документ будет добавлен в систему.

Надеюсь, эта статья помогла вам понять, что такое корректирующий инвойс, когда и для чего он выписывается, а также какие процедуры с ним связаны. Помните, что правильное ведение бухгалтерского учета является залогом успеха бизнеса, поэтому всегда старайтесь быть в курсе любых исправлений и обновлений.