Wystawienie faktury bez VAT Mehrwertsteuer w Niemczech

Faktura bez VAT w Niemczech – czy coś takiego w ogóle istnieje? Odpowiedź na to pytanie brzmi jednoznacznie: tak! Ustawa o podatku od towarów i usług (UStG) faktycznie zezwala niektórym przedsiębiorcom na wystawianie swoim klientom faktur bez podatku VAT. Klienci otrzymują fakturę w cenie netto, co może mieć pozytywny wpływ na sprzedaż. Chcesz wiedzieć, czy jesteś jednym z uprawnionych do wystawiania faktur bez VAT? W tym artykule na pewno znajdziesz to, czego szukasz!

Poznaj naszą apkę do faktur! ⚓✋

Czym właściwie jest podatek VAT?

Podatek od wartości dodanej, w skrócie VAT, to podatek, który musi zapłacić nabywca produktu lub usługi. W ramach tego podatku państwo opodatkowuje wartość dodaną do towarów na różnych etapach przetwarzania, od surowca do produktu końcowego. Z tego powodu poszczególne etapy produkcji są również określane jako łańcuch wartości. Dla państwa podatek VAT stanowi ważne źródło dochodów. Podatek ten należy do kilku rodzajów podatków.

• Podatek transportowy, ponieważ jest płacony przez konsumentów za zakupy w transakcjach gospodarczych.
• Podatek wspólnotowy, ponieważ dochody trafiają wspólnie do rządu federalnego, poszczególnych krajów związkowych i gmin.
• Podatek pośredni, ponieważ sprzedawcy pobierają podatek, a następnie przekazują go do urzędu skarbowego.

Jaka jest stawka niemieckiego podatku VAT?

Jeśli spojrzysz na niektóre faktury z VAT, zauważysz, że na różnych fakturach mogą być różne stawki VAT. Wynika to z faktu, że w Niemczech obowiązują dwie stawki VAT:

• 19% VAT na większość towarów i usług. 

• 7% VAT na żywność, zwierzęta, książki i dzieła sztuki. 

VAT czy podatek od sprzedaży w Niemczech – czy jest różnica?

Konsumenci spotykają się z podatkiem VAT na fakturach i paragonach. Stawka podatku jest podawana na paragonach jako informacja obowiązkowa. Podana jest również kwota podatku. Cena sprzedaży brutto produktu jest obliczana na podstawie ceny netto powiększonej o podatek VAT.

Spółki i prawo podatkowe odnoszą się do podatku VAT jako podatku od sprzedaży, ponieważ jest on dodawany do sprzedaży netto. Jeśli firma sama kupuje towary, podatek VAT zapłacony przy zakupie nazywany jest podatkiem naliczonym. Spółka może odliczyć podatek naliczony od podatku obrotowego, który musi zapłacić urzędowi skarbowemu. Jeśli sprzedawca nie ma obowiązku płacenia podatku VAT.

Czy podatek VAT jest obowiązkowy?

Nie, podatek VAT nie jest obowiązkowy w dwóch przypadkach.

• Jeśli jest to usługa zwolniona z VAT zgodnie z § 4 UStG.
• Jeśli firma sprzedająca jest zwolniona z podatku VAT.

Ustawa o podatku VAT przewiduje pewne usługi, które nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT. Należą do nich:

• usługi medyczne, 

• pośrednictwo kredytowe i inne usługi finansowe,

• eksport i usługi transportowe, 

• występy artystów,

• wygrane na loterii, 
• oferty edukacyjne.

Nawet jeśli kupujesz inne produkty lub usługi, możesz otrzymać fakturę bez podatku VAT. W takim przypadku firma sprzedająca jest firmą, która korzysta z tak zwanego rozporządzenia dotyczącego małych przedsiębiorstw zgodnie z § 19 UStG.

Przepisy dotyczące małych przedsiębiorstw – Kleingewerbe

• 19 UStG jest przeznaczony dla małych przedsiębiorców. Muszą oni spełnić określone wymagania, aby móc wystawiać faktury bez podatku VAT. Są to:
• w roku założenia lub w poprzednim roku obrotowym obrót nie może przekroczyć 22.000,00 EUR,
• w kolejnym roku obrotowym obrót nie może przekroczyć 50.000,00 EUR.

Oba warunki muszą być spełnione jednocześnie, aby firma kwalifikowała się do rozporządzenia dotyczącego małych przedsiębiorstw. Wniosek składa się za pośrednictwem kwestionariusza rejestracji podatkowej, który mali przedsiębiorcy muszą przesłać do urzędu skarbowego. Gdy tylko obrót będzie wyższy w jednym z dwóch lat obrotowych, firma musi wykazać podatek obrotowy na fakturach i zapłacić go do urzędu skarbowego od następnego roku obrotowego. 

Jakie są zalety faktury bez VAT?

Faktura bez VAT ma kilka zalet dla wystawców.

• Sprzedaż odbywa się po niższej cenie netto, co może prowadzić do przewagi nad konkurencją i większej sprzedaży.
• Mali przedsiębiorcy nie muszą przestrzegać żadnych terminów zwrotu zaliczki VAT do urzędu skarbowego.
• Nie ma wysiłku związanego z kompensatą podatku naliczonego.

Przy okazji: niektórzy mali przedsiębiorcy dobrowolnie decydują się nie korzystać ze zwolnienia z VAT. Jest to szczególnie opłacalne w przypadku dużych inwestycji, gdy mała firma musi zapłacić podatek VAT od zakupów. Aby odliczyć zafakturowany podatek VAT jako podatek naliczony, nie można skorzystać z procedury zwolnienia z VAT dla małych przedsiębiorców.

Jeśli jesteś małą firmą i nie stosujesz przepisów dotyczących małych firm i uwzględniasz podatek VAT w swoich fakturach, nadal korzystasz z tych korzyści:

• możesz odliczyć podatek naliczony od obciążenia VAT.
• podatek VAT od kosztów operacyjnych i innych wydatków można również odliczyć jako podatek naliczony.

Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers –  odwrotne obiążenie

W przypadku sprzedaży z VAT firma sprzedająca musi pobrać podatek i przekazać go do urzędu skarbowego w ramach miesięcznej zaliczkowej deklaracji VAT. Ustawa o VAT dopuszcza jednak wyjątek od tej procedury w § 13 b: procedura odwrotnego obciążenia. Jest to specjalna regulacja, znana również jako procedura odliczenia lub odwrócenia zobowiązania podatkowego. Procedura odwrotnego obciążenia może być również stosowana przez przedsiębiorstwa, które nie korzystają z przepisów dotyczących małych przedsiębiorstw i w związku z tym wystawiają faktury z podatkiem VAT.

Jeśli dwie firmy prowadzą ze sobą interesy, które mają siedziby w różnych krajach, procedura odwrotnego obciążenia ułatwia sprzedaż. Niemiecka firma sprzedająca wystawia fakturę na cenę netto. Odbiorcy usług za granicą płacą podatek VAT do urzędu skarbowego w swoim kraju. Oszczędza to zagranicznemu nabywcy komercyjnemu konieczności zgłaszania i przekazywania podatku do niemieckiego urzędu skarbowego. Niemieccy przedsiębiorcy również nie muszą zgłaszać podatku VAT do urzędu skarbowego. Niemniej jednak odbiorcy usług za granicą mogą ubiegać się o podatek VAT jako podatek naliczony.

Faktury bez VAT dla freelancerów

Dla niektórych grup zawodowych, które pracują jako freelancerzy, istnieje stałe zwolnienie z obowiązku płacenia podatku VAT. Freelancerzy, którzy mogą wystawiać faktury bez VAT to m.in.:

• lekarze i dentyści,

• położne,

• praktycy niemedyczni,

• fizjoterapeuci,

• brokerzy ubezpieczeniowi,
• wolontariusze w opiece lub opiece nad młodzieżą,
• instytucje zwolnione z podatku obrotowego.

Paragraf 4 UstG wymienia liczne instytucje, które są również zwolnione z podatku obrotowego. Na tej podstawie wiele domów, usługodawców, lokali rozrywkowych i rekreacyjnych może wystawiać faktury bez podatku VAT, aby usługi nie były zbyt drogie dla klientów lub gości.

Poniżej znajduje się lista niektórych placówek nieobjętych obowiązkiem podatkowym VAT.

• Placówki rehabilitacyjne.
• Centra porodowe.
• Hospicja.
• Domy opieki.
• Usługi pielęgniarskie.
• Teatr.
• Chóry.
• Muzea.
• Ogrody botaniczne i zoologiczne oraz parki zwierząt.
• Archiwa i biblioteki publiczne.

O czym należy pamiętać wystawiając fakturę bez VAT

Jako mały przedsiębiorca, wystawiając fakturę bez VAT, musisz upewnić się, że umieścisz na niej odpowiednią informację dla swoich klientów. Ale bez obaw: wystarczy jedno zdanie na fakturze, które może brzmieć na przykład następująco:.

Zgodnie z § 19 UStG nie nalicza się podatku VAT. 

Faktura jest wystawiana bez wykazania podatku VAT zgodnie z § 19 ust. 1 ustawy o podatku VAT. 

Zgodnie z § 19 ust. 1 UStG kwota faktury nie zawiera podatku VAT.

Przy okazji: zgodnie z § 14 ust. 4 nr 8, informacja ta jest obowiązkową pozycją na fakturze! Nie należy więc lekceważyć całej sprawy.

Inne powody, dla których warto umieścić obowiązkowe informacje jako mały przedsiębiorca na ryczałcie na fakturze bez VAT: jeśli zapomnisz umieścić odniesienie do zwolnienia z VAT na fakturze, odbiorca często będzie miał pytania, a płatność zostanie opóźniona. Ponadto partnerzy biznesowi odniosą nieprofesjonalne wrażenie, co może uniemożliwić dalsze zamówienia.

Poznaj naszą apkę do faktur! ⚓✋