Kody GTU na fakturach

Wprowadzenie oznaczeń GTU na fakturach wzbudziło wiele emocji wśród przedsiębiorców. Jedni traktują je jako kolejny obowiązek narzucony przez przepisy, inni próbują odnaleźć w nich wartość dodaną dla swoich procesów księgowych. Czym są i kiedy muszą znaleźć się na fakturach, a także jakie konsekwencje mogą wynikać z ich braku?

Poznaj naszą apkę do faktur! ⚓✋

Czym są kody GTU i kiedy muszą się znaleźć na fakturze?

Kody GTU (Grupy Towarowo-Usługowe) to oznaczenia wprowadzone na mocy nowelizacji ustawy o VAT, obowiązującej od 1 października 2020 roku. Mają one na celu identyfikację określonych kategorii towarów i usług w ramach nowego JPK_V7, czyli jednolitego pliku kontrolnego. Symbol GTU na fakturze pozwala organom podatkowym łatwiej kontrolować transakcje związane z towarami o podwyższonym ryzyku nadużyć, takimi jak paliwa, elektronika czy usługi prawnicze.

Kody GTU muszą znaleźć się na fakturze w przypadku sprzedaży towarów lub usług, które zostały przypisane do jednej z 13 grup określonych w przepisach. Oznaczenie GTU na fakturze dotyczy wyłącznie sprzedawcy – kupujący nie jest zobowiązany do weryfikacji, czy na dokumencie znajduje się odpowiedni kod.

Jak prawidłowo oznaczać faktury kodami GTU?

Choć przepisy nie wymagają, aby kod GTU był widoczny bezpośrednio na fakturze, w praktyce wielu przedsiębiorców umieszcza go w polach opisowych dokumentu, np. obok nazwy towaru lub usługi. W rzeczywistości oznaczenie to jest obowiązkowe głównie w strukturze JPK_V7, a jego brak na samej fakturze papierowej czy elektronicznej nie jest błędem. Oznaczenie faktur:

• Identyfikacja towarów i usług – sprawdź, czy sprzedawane produkty lub świadczone usługi należą do jednej z grup GTU (np. paliwa – GTU_01, elektronika – GTU_06).
• Wybór odpowiedniego kodu – przypisz właściwy numer GTU. Każdy kod ma precyzyjną definicję, którą znajdziesz w rozporządzeniu.
• Uzupełnienie JPK_V7 – pamiętaj, aby oznaczenie GTU pojawiło się w jednolitym pliku kontrolnym.
• Opcjonalne uwzględnienie na fakturze – jeśli chcesz, możesz dodać symbol GTU na fakturze w polu „Uwagi” lub innym miejscu.

Kody GTU a rodzaj sprzedawanych towarów lub usług

Lista kodów GTU

Ministerstwo Finansów określiło 13 kategorii towarów i usług objętych kodami GTU. Oto kilka przykładów:

• GTU_01 – sprzedaż paliw i gazu,
• GTU_03 – napoje alkoholowe,
• GTU_06 – elektronika (np. laptopy, telefony),
• GTU_10 – budynki i grunty,
• GTU_12 – usługi niematerialne (np. doradcze, prawne).

Każdy kod przypisuje konkretne towary lub usługi, co oznacza, że przedsiębiorca musi dokładnie przeanalizować swoją ofertę, aby uniknąć pomyłek w klasyfikacji.

Branże szczególnie objęte kodami GTU

Obowiązek GTU dotyka w szczególności branże związane z handlem elektroniką, paliwami oraz usługami prawnymi czy doradczymi. Przedsiębiorcy działający w tych obszarach muszą wyjątkowo starannie przestrzegać przepisów, gdyż są one szczególnie kontrolowane przez organy podatkowe.

Błędy przy stosowaniu kodów GTU na fakturach

Nieprawidłowa klasyfikacja towarów lub usług

Jednym z częstych błędów jest przypisanie niewłaściwego kodu GTU lub pominięcie oznaczenia w przypadku, gdy jest ono wymagane. Może to wynikać z braku wiedzy lub niejasności w interpretacji przepisów.

Brak oznaczenia w JPK_V7

Kody GTU są obowiązkowe w strukturze JPK_V7. Nawet jeśli symbol GTU na fakturze został poprawnie wskazany, ale nie ujęto go w jednolitym pliku kontrolnym, podatnik naraża się na konsekwencje.

Stosowanie kodów GTU na fakturach, gdzie nie są wymagane

Nie wszyscy przedsiębiorcy muszą używać kodów GTU. Niepotrzebne oznaczanie faktur może prowadzić do zamieszania w dokumentacji księgowej.

Brak aktualizacji oprogramowania księgowego

Niektóre systemy księgowe wymagają aktualizacji, aby prawidłowo uwzględniać kody GTU w JPK_V7. Brak odpowiednich narzędzi może prowadzić do błędów w raportowaniu.

Co grozi za brak kodów GTU na fakturze?

Sankcje za błędy w JPK_V7

Podatnicy, którzy nieprawidłowo oznaczają transakcje w JPK_V7, mogą zostać ukarani grzywną w wysokości 500 zł za każdy błąd. W przypadku wykrycia nieprawidłowości przez organy skarbowe podatnik ma 14 dni na złożenie korekty.

Ryzyko kontroli skarbowej

Brak oznaczeń GTU w wymaganych transakcjach może zwiększyć ryzyko kontroli skarbowej. Organy podatkowe mogą dokładniej przyglądać się przedsiębiorcom, którzy nie przestrzegają przepisów.

Utrata wiarygodności wobec kontrahentów

Nieprawidłowości w dokumentacji mogą wpłynąć negatywnie na współpracę z kontrahentami, zwłaszcza w branżach, gdzie precyzja dokumentacyjna jest kluczowa.

Kody GTU a małe firmy

Choć wiele mówi się o kodach GTU w kontekście dużych przedsiębiorstw, małe firmy często czują się zagubione w tym obowiązku. Drobni przedsiębiorcy, sprzedający na niewielką skalę towary objęte GTU, jak elektronika czy alkohol, często nie zdają sobie sprawy, że przepisy obejmują również ich. Brak odpowiedniego wsparcia lub szkoleń w tym zakresie sprawia, że nieświadomie łamią prawo.

Poznaj naszą apkę do faktur! ⚓✋