Faktura do ulgi termomodernizacyjnej 2024/2025

Termomodernizacja, czyli kompleksowe prace związane z poprawą efektywności energetycznej budynków, to temat, który zyskuje na popularności w Polsce. Nie tylko ze względu na dążenie do obniżenia kosztów ogrzewania, ale również w kontekście ochrony środowiska oraz możliwości skorzystania z licznych programów wsparcia i ulg podatkowych. Wśród nich najważniejszą rolę pełni ulga termomodernizacyjna. Aby jednak skorzystać z tego przywileju, konieczne jest spełnienie kilku warunków formalnych, w tym posiadanie odpowiedniej faktury.

Poznaj naszą apkę do faktur! ⚓✋

Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Ulga termomodernizacyjna to narzędzie, które pozwala na obniżenie podstawy opodatkowania w związku z poniesionymi wydatkami na działania związane z poprawą efektywności energetycznej budynków mieszkalnych. Aby jednak móc z niej skorzystać, konieczne jest spełnienie kilku kluczowych warunków.

Właściciel lub współwłaściciel budynku

Podstawowym kryterium, które musisz spełnić, aby móc skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, jest bycie właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego. Ważne jest, aby budynek ten był przeznaczony wyłącznie na cele mieszkaniowe – ulga nie dotyczy budynków wykorzystywanych do działalności gospodarczej.

Budynek już istniejący

Ulga termomodernizacyjna dotyczy wyłącznie prac przeprowadzonych na istniejących budynkach mieszkalnych. Oznacza to, że nie można jej odliczyć w przypadku inwestycji w nowo budowane domy czy mieszkania.

Cele termomodernizacyjne

Kolejnym istotnym warunkiem jest, aby wydatki były związane z pracami termomodernizacyjnymi. Co to dokładnie oznacza? Chodzi o działania mające na celu poprawę efektywności energetycznej budynku, takie jak wymiana okien, ocieplenie ścian czy dachu, instalacja nowoczesnych systemów grzewczych czy odnawialnych źródeł energii, jak panele fotowoltaiczne.

Maksymalny okres realizacji projektu

Termomodernizacja powinna zostać zakończona w ciągu trzech lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniosłeś pierwszy wydatek. Przekroczenie tego terminu może skutkować koniecznością zwrotu odliczonych kwot.

Limit odliczenia

Kwota, którą możesz odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jest ograniczona do 53 000 zł na osobę. Oznacza to, że jeśli współwłaścicielami budynku są dwie osoby, każda z nich może odliczyć od swojego podatku do 53 000 zł, co w sumie daje 106 000 zł.

Dowód poniesionych wydatków

Podstawowym dokumentem potwierdzającym poniesione wydatki jest faktura VAT wystawiona przez podatnika VAT czynnego, czyli przedsiębiorcę zarejestrowanego jako płatnik tego podatku. Faktura musi być zgodna z przepisami o VAT oraz wystawiona na osobę lub osoby korzystające z ulgi.

Jaką fakturę musisz posiadać, aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Jednym z dokumentów potrzebnych do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej jest faktura. Jednak faktura fakturze nierówna – nie każdy dokument sprzedaży spełnia warunki, które pozwolą na odliczenie wydatków od podstawy opodatkowania. Warto zatem przyjrzeć się bliżej, jakie wymogi musi spełnić faktura, aby mogła zostać uznana przy rozliczeniu ulgi termomodernizacyjnej.

Faktura VAT

Najważniejszym wymogiem jest posiadanie faktury VAT wystawionej przez podmiot, który jest czynnym podatnikiem VAT. Faktura ta powinna zawierać wszystkie wymagane przepisami dane, takie jak:

• dane sprzedawcy i nabywcy,
• numer faktury,
• datę wystawienia,
• opis przedmiotu sprzedaży,
• kwotę brutto oraz VAT.

Bez spełnienia tych warunków nie będzie możliwe skorzystanie z ulgi. Warto również pamiętać, że faktura musi być wystawiona na osobę, która faktycznie poniosła wydatek na termomodernizację i która będzie składać zeznanie podatkowe.

Ulga termomodernizacyjna a faktura VAT 8%

Często w kontekście termomodernizacji pojawia się pytanie o stawki VAT, zwłaszcza w przypadku faktur związanych z pracami budowlanymi. Na niektóre usługi i materiały związane z termomodernizacją obowiązuje obniżona stawka VAT wynosząca 8%. Dotyczy to przede wszystkim usług związanych z montażem instalacji, jak również zakupu niektórych materiałów budowlanych. Faktura wystawiona z obniżoną stawką VAT 8% jest jak najbardziej prawidłowa i pozwala na skorzystanie z ulgi termomodernizacyjnej.

Ulga termomodernizacyjna a faktura VAT 23%

W niektórych przypadkach na fakturach za materiały czy usługi związane z termomodernizacją może pojawić się podstawowa stawka VAT wynosząca 23%. Dotyczy to przede wszystkim zakupu materiałów budowlanych, które nie spełniają kryteriów pozwalających na obniżenie stawki VAT. Faktury te również są akceptowane w ramach ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem, że dotyczą wydatków związanych z realizacją projektu termomodernizacyjnego.

Faktura bez VAT a ulga termomodernizacyjna

Co w sytuacji, gdy usługa lub materiały zostały zakupione od podmiotu, który nie jest czynnym podatnikiem VAT, a wystawił fakturę bez VAT? Niestety, zgodnie z przepisami, ulga termomodernizacyjna przysługuje wyłącznie na podstawie faktury VAT, co oznacza, że faktury wystawione przez podmioty zwolnione z VAT (np. w ramach zwolnienia podmiotowego) nie będą honorowane przy odliczeniach podatkowych.

Ulga termomodernizacyjna a rachunki i paragony

Warto również zaznaczyć, że inne dokumenty, takie jak rachunki, paragony fiskalne czy potwierdzenia przelewów, nie są wystarczającym dowodem na poniesienie wydatków na cele termomodernizacyjne. Aby skorzystać z ulgi, konieczne jest posiadanie pełnoprawnej faktury VAT.

Jakie stawki obowiązują w 2024?

Stawka VAT ma kluczowe znaczenie dla osób planujących skorzystanie z ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ wpływa na finalną kwotę, jaką trzeba zapłacić za materiały i usługi. Ostatecznie, kwota ta stanowi podstawę odliczenia w ramach ulgi.

8% VAT – obniżona stawka

Obniżona stawka VAT w wysokości 8% jest stosowana w przypadku prac związanych z termomodernizacją budynków mieszkalnych. Zastosowanie tej stawki jest możliwe w przypadku:

• usług budowlano-montażowych dotyczących obiektów budowlanych zaliczanych do budownictwa mieszkaniowego,
• materiałów budowlanych wykorzystywanych w ramach realizacji prac termomodernizacyjnych, które są trwale związane z budynkiem (np. okna, drzwi, izolacje).

23% VAT – podstawowa stawka

Podstawowa stawka VAT w wysokości 23% jest stosowana do materiałów, które nie spełniają kryteriów obniżonej stawki, takich jak niektóre instalacje, systemy grzewcze czy elementy wyposażenia.

Jak rozpoznać, które wydatki podlegają niższej stawce?

Rozróżnienie, które usługi i materiały mogą być objęte obniżoną stawką VAT, a które muszą być opodatkowane podstawową stawką, może być nieco skomplikowane. Generalną zasadą jest to, że niższa stawka VAT (8%) obowiązuje wtedy, gdy prace budowlane dotyczą budynków mieszkalnych o powierzchni do 300 m². Dotyczy to również materiałów budowlanych trwale związanych z budynkiem, takich jak okna, drzwi, izolacje czy systemy montowane na stałe.

Z kolei materiały niezwiązane bezpośrednio z konstrukcją budynku, jak np. instalacje grzewcze, które można przenosić, często podlegają stawce 23%. Należy zatem uważnie sprawdzać, jaka stawka VAT obowiązuje dla każdego z elementów inwestycji.

Warto również skonsultować się z dostawcą usług lub materiałów, aby upewnić się, że faktura zawiera prawidłową stawkę VAT. Niewłaściwe zastosowanie stawki VAT może bowiem skutkować problemami przy rozliczaniu ulgi termomodernizacyjnej.

Przykłady wydatków z różnymi stawkami VAT

Aby lepiej zrozumieć, jakie wydatki mogą być objęte różnymi stawkami VAT, warto prześledzić kilka przykładów:

• Wymiana okien – w przypadku budynków mieszkalnych, wymiana okien zazwyczaj kwalifikuje się do obniżonej stawki VAT (8%), pod warunkiem, że są to okna montowane na stałe i spełniające kryteria efektywności energetycznej.
• Instalacja paneli fotowoltaicznych – w wielu przypadkach montaż paneli fotowoltaicznych może być objęty stawką 8%, jeśli panele są montowane na budynku mieszkalnym. Zakup samych paneli może jednak podlegać stawce 23%, jeśli nie są one montowane bezpośrednio przez sprzedawcę.
• Zakup systemów grzewczych – zakup nowoczesnych systemów grzewczych, takich jak pompy ciepła, może podlegać stawce 23%, o ile nie są one montowane jako część usługi związanej z termomodernizacją budynku. Montaż systemu przez wyspecjalizowaną firmę może być objęty stawką 8%, jeśli dotyczy budynku mieszkalnego.

Jakie dokumenty musisz zgromadzić?

Zgromadzenie odpowiedniej dokumentacji jest kluczowe dla prawidłowego rozliczenia ulgi termomodernizacyjnej. Głównym dokumentem, który uprawnia do skorzystania z ulgi, jest wspomniana wcześniej faktura VAT. Jednak to nie jedyny dokument, który powinieneś posiadać.

Faktura VAT – podstawa odliczenia

Jak już wspomnieliśmy, faktura VAT jest najważniejszym dokumentem, który należy zgromadzić w celu skorzystania z ulgi. Powinna ona spełniać określone wymogi formalne i być wystawiona przez czynnego podatnika VAT.

Faktura musi zawierać:

• dane sprzedawcy i nabywcy,
• numer faktury,
• datę sprzedaży,
• nazwę towaru lub usługi,
• cenę netto, VAT i kwotę brutto.

Potwierdzenie realizacji prac

Choć sama faktura VAT jest najważniejsza, to warto również przechowywać inne dokumenty potwierdzające realizację prac termomodernizacyjnych, takie jak umowy z wykonawcami, protokoły odbioru prac czy potwierdzenia przelewów. Takie dokumenty mogą okazać się pomocne w razie kontroli podatkowej lub ewentualnych sporów związanych z realizacją projektu.

Oświadczenia i certyfikaty energetyczne

Jeśli w ramach inwestycji montowane są urządzenia energooszczędne lub odnawialne źródła energii (np. panele fotowoltaiczne), warto również zachować wszelkie certyfikaty i oświadczenia potwierdzające efektywność energetyczną tych urządzeń. Mogą one być wymagane, jeśli zdecydujesz się na korzystanie z dodatkowych programów wsparcia lub dopłat, takich jak program „Czyste Powietrze”.

Czy ulga obejmuje tylko prace związane z ogrzewaniem?

Nie. Ulga termomodernizacyjna obejmuje szeroki zakres działań mających na celu poprawę efektywności energetycznej budynku, w tym:

• ocieplenie ścian, dachów, stropów,
• wymianę okien i drzwi na energooszczędne,
• modernizację systemów grzewczych,
• montaż odnawialnych źródeł energii (np. paneli fotowoltaicznych, pomp ciepła).

Czy ulga termomodernizacyjna dotyczy również zakupów na raty?

Tak, pod warunkiem, że posiadasz fakturę VAT dokumentującą zakup. W przypadku zakupów na raty istotne jest, abyś posiadał fakturę wystawioną na pełną kwotę zakupu, a nie na poszczególne raty. Ulga dotyczy kwoty brutto, która widnieje na fakturze, niezależnie od formy płatności.

Częste pytania dotyczące ulgi termomodernizacyjnej

Ulga termomodernizacyjna, mimo że jest bardzo korzystna, budzi wiele pytań wśród podatników. Oto odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania dotyczące możliwości skorzystania z tego rodzaju odliczenia.

Czy do ulgi termomodernizacyjnej musi być faktura VAT?

Tak, podstawowym dokumentem umożliwiającym skorzystanie z ulgi termomodernizacyjnej jest faktura VAT. Nie wystarczy rachunek, paragon fiskalny ani inny dokument potwierdzający zakup – faktura VAT jest absolutnie niezbędna.

Czy ulga termomodernizacyjna obejmuje również domy w budowie?

Nie. Ulga termomodernizacyjna dotyczy jedynie istniejących budynków mieszkalnych. Budynki nowo budowane nie kwalifikują się do tego rodzaju odliczenia. Inwestycje termomodernizacyjne muszą dotyczyć budynków, które już są zamieszkałe.

Czy można skorzystać z ulgi, jeśli część budynku przeznaczona jest na działalność gospodarczą?

Ulga termomodernizacyjna obejmuje jedynie te części budynku, które są przeznaczone na cele mieszkalne. Jeśli część budynku jest wykorzystywana na działalność gospodarczą, to wydatki na termomodernizację tej części nie mogą być odliczone w ramach ulgi. Ważne jest, aby dokładnie określić, która część budynku jest wykorzystywana na cele mieszkaniowe, a która na inne cele.

Czy muszę zakończyć wszystkie prace termomodernizacyjne, aby skorzystać z ulgi?

Nie. Ulga przysługuje na podstawie faktur dokumentujących wydatki poniesione w roku podatkowym, w którym zostały one zrealizowane. Jednak projekt termomodernizacyjny musi zostać ukończony w ciągu trzech lat od momentu poniesienia pierwszego wydatku. Jeśli przekroczysz ten termin, będziesz musiał zwrócić odliczone kwoty.

Ulga termomodernizacyjna to doskonałe narzędzie, które nie tylko wspiera działania mające na celu poprawę efektywności energetycznej budynków mieszkalnych, ale również pozwala na znaczące obniżenie zobowiązań podatkowych. Jednak aby w pełni skorzystać z tego przywileju, konieczne jest spełnienie szeregu wymogów formalnych, w tym posiadanieo dpowiednich dokumentów, takich jak faktura VAT.

Poznaj naszą apkę do faktur! ⚓✋