Dropshipping a podatki- od zamówienia do rozliczenia

Czy marzysz o prowadzeniu sklepu internetowego, ale nie masz miejsca na magazyn i chcesz uniknąć przechowywania towarów? Dropshipping może być idealnym rozwiązaniem dla Ciebie. To model biznesowy, który umożliwia sprzedaż produktów bez konieczności ich fizycznego posiadania. Jednakże, mimo swojej prostoty, dropshipping wiąże się z pewnymi wyzwaniami podatkowymi, które warto zrozumieć, aby uniknąć problemów w przyszłości.

Poznaj naszą apkę do faktur! ⚓✋

Czym jest Dropshipping?

Zacznijmy od początku – czym właściwie jest dropshipping? Wyobraź sobie, że prowadzisz sklep internetowy, ale nie musisz martwić się o magazynowanie produktów. Gdy klient dokonuje zakupu, zamiast samodzielnie pakować i wysyłać towar, przekazujesz zamówienie bezpośrednio do hurtowni, która zajmuje się całym procesem logistycznym. To idealne rozwiązanie dla osób, które chcą spróbować swoich sił w e-commerce, ale nie mają przestrzeni ani środków na dużą inwestycję w magazyn.

Jak to działa?

Aby lepiej zrozumieć, jak działa dropshipping, przeanalizujmy krok po kroku, jak wygląda ten proces:

1. Zamówienie od klienta – Klient składa zamówienie na Twojej stronie internetowej. Ty, jako właściciel sklepu, przyjmujesz zamówienie i płatność.
2. Przekazanie zamówienia do hurtowni – Po przyjęciu zamówienia i zapłaty od klienta, przekazujesz szczegóły zamówienia do hurtowni, z którą współpracujesz.
3. Realizacja przez hurtownię – Hurtownia pakuje i wysyła towar bezpośrednio do klienta, a Ty nie musisz się martwić o logistykę.
4. Obsługa posprzedażowa – Po wysyłce towaru, Twoim zadaniem jest zarządzanie reklamacjami, zwrotami i zapewnienie wsparcia klienta.

Jakie są formy opodatkowania?

W Polsce, przedsiębiorcy mają kilka opcji dotyczących formy opodatkowania działalności gospodarczej, w tym dropshippingu. Oto najważniejsze z nich:

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – To forma opodatkowania, która może być korzystna dla osób prowadzących małe sklepy internetowe. Stawka wynosi 3% w przypadku standardowej sprzedaży towarów. Jeśli jednak Twoja działalność polega na pośrednictwie, stawki mogą wynosić 8,5% lub 15%, w zależności od rodzaju handlu.

Podatek liniowy – W przypadku wybrania podatku liniowego, stawka wynosi 19%. Jest to stała stawka niezależnie od wysokości przychodu, co może być korzystne dla osób o wyższych dochodach.

Zasady ogólne – Możesz także wybrać zasady ogólne, gdzie dochód opodatkowany jest według skali podatkowej (12% i 32%). To bardziej skomplikowane rozwiązanie, które wymaga dokładnego ewidencjonowania dochodów i kosztów.

Co z VAT?

Podatek VAT to istotny element w działalności dropshippingowej. Oto jak powinieneś go rozliczać:

Rejestracja VAT – Jeśli Twój roczny obrót przekracza próg 200 000 zł, musisz zarejestrować się jako podatnik VAT. To kluczowy krok, aby móc prawidłowo rozliczać VAT.

Fakturowanie i ewidencja VAT – W dropshippingu otrzymujesz fakturę VAT od hurtowni za zakup towaru i wystawiasz fakturę VAT klientowi końcowemu. VAT od zakupów możesz odliczać od VAT od sprzedaży. W praktyce, różnica między VAT z faktur sprzedaży a VAT z faktur zakupu to kwota, którą wpłacasz do urzędów skarbowych.

Transgraniczny dropshipping – Jeśli sprzedajesz towary poza granicami kraju, musisz być świadomy różnych przepisów VAT w różnych krajach. Może to wymagać dodatkowego zaangażowania, aby prawidłowo rozliczyć VAT.

Jak księgować sprzedaż?

Prawidłowe księgowanie to klucz do sukcesu w dropshippingu. Oto jak możesz to zrobić:

Sumowanie faktur zakupu – Zbierz wszystkie faktury zakupu od hurtowni, uwzględniając ceny netto i VAT.

Sumowanie faktur sprzedaży – Zbierz faktury sprzedaży wystawione klientom, również z uwzględnieniem cen netto i VAT.

Obliczanie VAT – Oblicz VAT do zapłaty, odejmując VAT z faktur zakupu od VAT z faktur sprzedaży.

Dokumentacja – Przechowuj wszystkie dokumenty i faktury zgodnie z przepisami, aby być gotowym na ewentualne kontrole skarbowe.

Interpretacje i orzeczenia sądów w 2024 roku

Interpretacje podatkowe

W interpretacji podatkowej z dnia 15 stycznia 2024 roku (sygn. 0114-KDIP2-2.4012.489.2023.1.AS), organ podatkowy zwrócił uwagę na kilka istotnych kwestii dotyczących modelu dropshippingu:

1. Status podatnika VAT: Interpretacja potwierdziła, że przedsiębiorcy prowadzący działalność w modelu dropshippingu są traktowani jako podatnicy VAT, nawet jeśli nie posiadają fizycznie towaru. Zgodnie z interpretacją, fakt, że towar jest wysyłany bezpośrednio z hurtowni do klienta, nie zmienia faktu, że to właściciel sklepu internetowego dokonuje dostawy towarów. W związku z tym, wszystkie obowiązki podatkowe związane z VAT, takie jak wystawianie faktur i składanie deklaracji VAT, spoczywają na właścicielu sklepu.
2. Obowiązki podatkowe: Interpretacja wyjaśnia również, że przedsiębiorca w modelu dropshippingu musi przestrzegać zasad rozliczania VAT od sprzedaży, nawet jeśli fizycznie nie ma kontaktu z towarem. To oznacza, że wszystkie transakcje sprzedaży muszą być odpowiednio udokumentowane i rozliczane zgodnie z przepisami VAT.

Orzeczenia sądów

Wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 22 lutego 2024 roku (sygn. III SA/Wa 1587/23) jest istotnym przykładem interpretacji sądowej w kontekście dropshippingu:

1. Rola pośrednika: Wyrok ten potwierdza, że jeśli przedsiębiorca w dropshippingu pełni jedynie funkcję pośrednika, jego odpowiedzialność za aspekty sprzedaży, takie jak reklamacje i zwroty, jest ograniczona. Sąd zaznaczył, że pośrednik w dropshippingu nie jest zobowiązany do zajmowania się obsługą posprzedażową, gdyż odpowiedzialność ta spoczywa na dostawcy lub hurtowni. Przedsiębiorca działający jako pośrednik jedynie przekazuje zamówienia do dostawcy i otrzymuje prowizję za swoje usługi.
2. Funkcjonalność platformy e-commerce: Wyrok zwraca uwagę na znaczenie regulaminu platformy e-commerce oraz umowy między pośrednikiem a dostawcą. Sąd podkreślił, że regulaminy i umowy muszą jasno określać rolę i obowiązki wszystkich stron zaangażowanych w transakcję, aby uniknąć nieporozumień co do odpowiedzialności za różne aspekty sprzedaży.

Dropshipping to elastyczny model biznesowy, który umożliwia sprzedaż bez konieczności magazynowania towarów. Jednak, mimo jego prostoty, wiąże się z pewnymi wyzwaniami podatkowymi. Kluczowe jest zrozumienie form opodatkowania, zasad rozliczania VAT i odpowiedniego księgowania transakcji. Przestrzeganie przepisów oraz aktualnych interpretacji podatkowych zapewni płynne prowadzenie działalności i minimalizację ryzyka podatkowego.

Poznaj naszą apkę do faktur! ⚓✋