Mehrwertsteuer in Deutschland: Steuersätze, Steuerbefreiungen und Registrierung

Die Mehrwertsteuer (MwSt.) spielt im deutschen Steuersystem eine wichtige Rolle. Sie ist eine der Haupteinnahmequellen des Staates, mit der zahlreiche öffentliche Projekte und Dienstleistungen finanziert werden. In diesem Artikel werfen wir einen genaueren Blick auf das deutsche Mehrwertsteuersystem, einschließlich der Steuersätze, wer von der Zahlung der Mehrwertsteuer befreit ist und wie man sich in Deutschland für die Mehrwertsteuer registrieren lässt.

Mehrwertsteuersätze in Deutschland

In Deutschland gelten unterschiedliche Mehrwertsteuersätze, je nach Art der Waren oder Dienstleistungen. Hier sind die wichtigsten Mehrwertsteuersätze:

1. Basissatz (normale Mehrwertsteuer)

Der Standard-Mehrwertsteuersatz beträgt derzeit 19 %. Er gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen, die nicht für einen ermäßigten Satz oder eine Befreiung in Frage kommen. Dieser Satz gilt für die meisten kommerziellen Transaktionen.

2. Ermäßigter Satz

In Deutschland gilt auch ein ermäßigter Mehrwertsteuersatz von 7 %. Dieser gilt für bestimmte Waren und Dienstleistungen, darunter Lebensmittel, Bücher, einige Hoteldienstleistungen und viele andere. Dieser niedrigere Satz soll die Erschwinglichkeit grundlegender Waren und Dienstleistungen erhöhen.

3. Mehrwertsteuerbefreiungen

Einige Waren und Dienstleistungen sind in Deutschland von der Mehrwertsteuer befreit. Dazu gehören medizinische Dienstleistungen, Kinderbetreuung, bestimmte Bildungsdienstleistungen und Immobilientransaktionen. Dies bedeutet jedoch nicht, dass der Steuerzahler keine Mehrwertsteuer zahlen muss, sondern nur, dass sie nicht auf den Preis der Waren oder Dienstleistungen aufgeschlagen wird.

4. Andere Steuersätze

In einigen Fällen können andere Mehrwertsteuersätze gelten, z. B. 0 % (Null) für internationale Umsätze oder inländische Lieferungen von Gegenständen. Diese Sätze können je nach den Umständen und Steuervorschriften gelten.

Wer ist in Deutschland von der Mehrwertsteuer befreit?

Nicht alle Unternehmen sind in Deutschland mehrwertsteuerpflichtig. Es gibt bestimmte Ausnahmen und Befreiungen. Im Folgenden sind einige Situationen aufgeführt, in denen Unternehmen von der Mehrwertsteuer befreit werden können:

1. Kleine Unternehmen (Kleinunternehmer)

Unternehmer mit einem geringen Jahresumsatz (bis zu 22.000 € im Jahr 2020) können nach § 19 UStG (Umsatzsteuergesetz) von der Umsatzsteuer befreit werden. Eine solche Person gilt als „Kleinunternehmer“ und muss keine Mehrwertsteuer auf ihren Rechnungen ausweisen oder eine Mehrwertsteuererklärung abgeben.

2. Personen, die ehrenamtliche Dienstleistungen erbringen

Privatpersonen, die ehrenamtliche Dienstleistungen erbringen, sind im Allgemeinen nicht mehrwertsteuerpflichtig, es sei denn, sie erhalten dafür eine Vergütung.

3. Besondere Branchenregelungen

Für einige Branchen, wie z. B. medizinische oder erzieherische Dienstleistungen, gelten besondere Vorschriften, die bestimmte Tätigkeiten von der Mehrwertsteuer befreien.

Registrierung für die Mehrwertsteuer in Deutschland

Wenn Sie in Deutschland geschäftlich tätig sind und planen, den Schwellenwert für den Jahresumsatz von 22.000 EUR (Änderungen vorbehalten) zu überschreiten, müssen Sie sich als Mehrwertsteuerzahler registrieren lassen. Diese Registrierung ist obligatorisch und kann online oder persönlich beim Finanzamt vorgenommen werden.

Im Folgenden finden Sie eine Schritt-für-Schritt-Anleitung für die Registrierung als MwSt.-Zahler in Deutschland:

1. Beantragung einer Steuernummer

Bevor Sie sich als Mehrwertsteuerzahler registrieren lassen, müssen Sie sicherstellen, dass Sie eine deutsche Steuernummer oder eine europäische Steuernummer (VAT-ID) haben, wenn Sie international tätig sind.

2. Bereiten Sie Ihre Dokumente vor

Bereiten Sie die erforderlichen Unterlagen vor, z. B. Ihren Personalausweis, Ihre Steueridentifikationsnummer, die Anmeldeformulare und alle Belege für Ihre Geschäftstätigkeit.

3. Anmeldung online oder persönlich

Sie können sich online über die ELSTER-Plattform oder persönlich bei einem Finanzamt in Ihrer Region anmelden. Bei der Registrierung müssen Sie alle erforderlichen Informationen über Ihr Unternehmen angeben.

4. Steuererklärungen einreichen

Sobald Sie als MwSt.-Zahler registriert sind, müssen Sie regelmäßig MwSt.-Erklärungen abgeben, in denen Sie Ihre MwSt.-Einnahmen und -Ausgaben angeben. Sie können diese Erklärungen online einreichen.

Unterm Strich

Die Mehrwertsteuer in Deutschland ist ein komplexes Thema, aber sie ist ein wichtiger Bestandteil des Steuersystems des Landes. Für jedes Unternehmen, das in Deutschland tätig ist, ist es wichtig, die Steuersätze, Steuerbefreiungen und Registrierungsverfahren zu kennen. Denken Sie daran, dass sich die Mehrwertsteuervorschriften ändern können. Es lohnt sich daher, Ihr Wissen regelmäßig zu aktualisieren und sich von Steuerexperten oder -beratern beraten zu lassen, um die Einhaltung der aktuellen Gesetzgebung sicherzustellen und das Risiko möglicher Steuerfehler zu minimieren.