Фактуриране за малкия предприемач в Германия – Kleinunternehmer

Като цяло малките предприемачи в Германия имат по-малко счетоводни задължения от предприемачите, които се облагат с ДДС. Предполага се, че счетоводството на малките предприемачи е не само опростено, но и свързано с по-ниска данъчна тежест, тъй като те обикновено не надвишават определен праг на оборота. В тази статия ще разберете какви други задължения и особености трябва да вземете предвид при фактурирането на малкия бизнес

Кога човек е малък предприемач в Германия?
Условията, при които може да се считате за малък предприемач, са посочени в член 19 от UStG. Регламентът за малкия предприемач представлява опростяване за дружества с нисък оборот. Най-важни са ограниченията, които трябва да се спазват по отношение на оборота в годината на учредяване и в текущата година. Не може да бъде надхвърлен оборот от 22 000 EUR през предходната или учредителната година и 50 000 EUR през текущата или следващата година. Законодателството за малките предприятия освобождава от задължението за посочване на ДДС във фактурите.

Между другото, можете да действате като малък предприемач и ако управлявате няколко дружества. В този случай обаче трябва да се уверите, че общият оборот на тези дружества не надхвърля законоустановените граници. Предимството на това обаче е, че освободеният от данъци оборот не се взема предвид при изчисляването на общия оборот. Какво представлява освободеният от данъци оборот е точно определено в раздел 4 на UStG.

Въпреки че малкият предприемач не е длъжен да начислява ДДС, той все пак трябва да спазва разпоредбите на Закона за ДДС. Това се отнася по-специално за задължителните елементи на фактурата на малкия предприемач, които са точно изброени в § 14, параграф 4 от UStG. Освен това малките предприемачи, подобно на предприемачите, са задължени съгласно § 14, ал. 2, изречение 1 от UStG да издадат фактура в срок от шест месеца, ако услугата е била предоставена на друг предприемач.

Задължителна информация във фактурата за малко предприятие в Германия
Когато става въпрос за фактура за малко предприятие, като предприемач трябва да спазвате определена задължителна информация за фактурата. Това означава, че следната задължителна информация също трябва да бъде включена във фактурата за малко предприятие:

-пълното име и адрес на собственика на малката фирма и на получателя на фактурата,
-данъчен идентификационен номер или идентификационен номер по ДДС,
-дата на издаване на фактурата,
-пореден номер на фактурата,
-количеството и вида на продуктите или обхвата на предоставените услуги,
-(месечно) дата на доставка или изпълнение – може да се замени и с бележка, – ако датата на доставката/услугата съвпада с датата на фактурата,
-позоваване на причината за липсата на информация за ДДС.
-препратка към § 19 UStG – примери за формулировка
За малките предприятия е важно във фактурата винаги да се посочва препратка към § 19 UStG. Например може да се използва следната формулировка:

– “В съответствие с § 19 UStG ДДС не се начислява”.- “Не се начислява ДДС, тъй като сте малко предприятие в съответствие с § 19 UStG”.
– “В съответствие с § 19 UStG сумата на фактурата не включва ДДС”.
– “Сумата на фактурата не включва ДДС поради прилагането на § 19 UStG”.
– “Не е посочен ДДС поради прилагането на разпоредбите за малкия бизнес в съответствие с § 19 UStG”.
– “Като малък предприемач по смисъла на § 19, ал. 1 от UStG не се начислява данък върху продажбите”.
– “Посочената във фактурата сума не включва ДДС в съответствие с § 19 UStG.”

Немски ДДС върху фактура за малък предприемач Kleinunternehmer

Посочен ли е ДДС? Това може да е скъпо! В никакъв случай не трябва да се включва сумата на ДДС във фактура за малък предприемач. Това е така, защото като малък предприемач по смисъла на § 19, ал. 1 от UStG нямате право да изисквате ДДС от бизнес клиент. Но какво се случва, ако по погрешка е начислен неразрешен ДДС? В такъв случай сумите на ДДС, платени от клиента, трябва да бъдат внесени в данъчната служба. Това важи и ако получателят на услугата, т.е. лицето, което е платило ДДС, няма право да приспадне сам ДДС. Ако бъде забелязана такава грешка, на клиента трябва незабавно да бъде изпратена коригираща фактура.

В най-лошия случай, ако платеният от клиента ДДС не бъде преведен на данъчната служба, може да последва наказателно производство за измама. Това е така, тъй като в този случай е поискана сума, на която няма право. В такъв случай последиците могат да бъдат сериозна глоба или дори лишаване от свобода.

Коригиране на некоректна фактура за малко предприятие Kleinunternehmer

Въпреки че не е приятно, може да се случи да сте издали неправилна фактура. Това обаче може да има отрицателни последици за вас и за получателя на фактурата:

-може да се наложи да платите ДДС по невнимание,
-получателят на фактурата може да не е в състояние да претендира за начислен данък, ако например информацията е невярна.
Ако случаят е такъв, важно е да коригирате фактурата за малък бизнес.

Но кога точно трябва да се коригира фактурата? Когато тя съдържа невярна или липсваща задължителна информация. Не е необходимо да поправяте правописни грешки, ако смисълът на фактурата все още е ясно разпознаваем. Важно е да се прави разлика между два вида неправилни фактури.

Фактури, които все още не са осчетоводени.

В този случай издавате нова фактура с номера на старата фактура и получавате обратно старата, неправилна фактура. Алтернативно можете да издадете и документ за корекция. В този документ трябва да коригирате грешката(ите), да посочите номера и датата на оригиналната фактура.

Фактури, които вече са били осчетоводени
Тези фактури трябва да бъдат анулирани. За да направите това, напишете корекция на фактурата и въведете отрицателна сума на фактурата. Във всеки случай трябва да се посочат номерът и датата на оригиналната фактура. След това издайте нова фактура с нов номер и я изпратете на клиента.

Изпращане на фактури за малки предприятия Kleinunternehmer
С фактурата за малък бизнес няма нужда от досадна документация. Разбира се, всяка фактура може да се изпрати както на хартия, така и по факс или електронна поща. Това значително опростява работата, но въпреки това една валидна фактура трябва да отговаря на определени изисквания.

Фактурата трябва да е автентична – т.е. да отразява ясно самоличността на страната, която я издава.
-Фактурата трябва да бъде непокътната, т.е. да не е променяна впоследствие.
-Получателят трябва да може да прочете фактурата.

Периоди на съхранение на фактури в Германия
За да може данъчната служба да проверява документите по всяко време, съществуват специални периоди на съхранение на фактурите. Тези срокове са регламентирани със закон в член 14б от UStG. Прилагат ли се тези задължения и за малките дружества? Отговорът е “да” – в § 19 UStG, който съдържа регламента за малките предприятия, се споменават редица изключения, които се отнасят за собствениците на малки предприятия. Поради тази причина малките предприемачи също трябва да спазват десетгодишен срок за съхранение на своите фактури. Този период се прилага за два вида фактури:

-изходящи фактури: документи, издадени на клиента,
-входящи фактури: разпечатки, получени от доставчик или доставчик на услуги за получена услуга или продукт.

Фактури за малки предприятия към други държави от ЕС
Ако изпращате фактура в чужбина в рамките на ЕС в качеството си на малко предприятие, в този случай също се подчинявате на разпоредбите за малките предприятия. По-конкретно това означава, че не можете да посочите ДДС в изходящата фактура в съответствие с правните изисквания на член 19 от UStG. Няма значение дали фактурата за малък предприемач се издава на физическо лице или на дружество.

Софтуер за фактуриране за малки предприятия – Kleinunternehmer
Като алтернатива, като собственик на малък бизнес можете да си спестите времето и усилията за създаване на фактури и да използвате онлайн програма за фактуриране, като Taxon. Тя значително ускорява издаването на фактури и оферти, а освен това съдържа цялата изисквана от закона информация.